Особливості відображення ЄСВ в звітності з лікарняних та відпусток
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Особливості відображення ЄСВ в звітності з лікарняних та відпусток
ЄСВ з лікарняних: ставка, база нарахування та об меження
ЄСВ з лікарняних: ставка, база нарахування та обмеження
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) з лікарняних - це обов'язковий платіж, який роботодавець зобов'язаний сплачувати за своїх працівників у разі отримання ними лікарняних листків. Ставка ЄСВ на лікарняні виплати становить 22% від бази нарахування.
Базою нарахування ЄСВ з лікарняних є сума виплат, які здійснюються працівнику у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю. Це означає, що при розрахунку ЄСВ враховуються саме ті виплати, які нараховуються у вигляді лікарняних, але не усі доходи працівника.
Важливо також зазначити, що існують певні обмеження на виплати, з яких нараховується ЄСВ. Наприклад, максимальна база для нарахування ЄСВ визначається законодавством і може змінюватися щорічно. Вона обмежується певним розміром, що дорівнює 15 розмірам мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року. Це означає, що, якщо виплати лікарняних перевищують цю межу, ЄСВ буде нараховуватися лише на цю максимальну величину.
Таким чином, при розрахунку ЄСВ з лікарняних важливо враховувати як ставку, так і базу нарахування, а також дотримуватись встановлених обмежень, щоб забезпечити правильність розрахунків і уникнути можливих штрафів.
ЄСВ з відпускних: як правильно визначити період та розподілити у звітності
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) з відпускних є важливим аспектом для роботодавців, оскільки правильний розрахунок та відображення цього внеску в звітності є обов'язковими. Ключовими моментами в цьому процесі є визначення періоду, за який нараховуються відпускні, а також порядок їх відображення у звітності.
По-перше, необхідно визначити період, за який нараховуються відпускні. Відпускні виплачуються за час, протягом якого працівник перебуває у відпустці, тобто за дні фактичного відпочинку. Згідно з українським законодавством, відпускні нараховуються на основі середньої заробітної плати працівника за розрахунковий період, який становить 12 місяців, що передують місяцю, в якому працівник йде у відпустку. Якщо працівник працював менше 12 місяців, то середня заробітна плата розраховується за фактично відпрацьований час.
Далі, важливо правильно розподілити ЄСВ у звітності. ЄСВ нараховується на суму відпускних, і його ставка залежить від категорії працівника. Для більшості працівників ставка ЄСВ становить 22% від нарахованої суми. При цьому, якщо працівник перебуває у відпустці, ЄСВ нараховується в загальному порядку, як і для звичайної заробітної плати.
У звітності ЄСВ з відпускних відображається в звіті з ЄСВ, який подається до податкових органів. У звіті потрібно вказати загальну суму нарахованих відпускних, а також суму нарахованого ЄСВ. Важливо врахувати, що дані про відпускні необхідно коректно відобразити в таблиці 1 звіту, де зазначаються сумарні суми нарахувань за звітний період.
При заповненні звітності слід також пам'ятати про терміни подання: звітність з ЄСВ подається щомісяця, і роботодавець має дотримуватися встановлених термінів, щоб уникнути штрафів і санкцій. Таким чином, коректне визначення періоду нарахування відпускних та правильний розподіл ЄСВ у звітності є запорукою дотримання законодавчих вимог і відповідальної кадрової політики.
Визначення мінімальної бази ЄСВ у разі лікарняного або відпустки протягом усього місяця
У випадку, коли працівник перебуває на лікарняному або у відпустці протягом всього місяця, важливо правильно визначити мінімальну базу для нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ).
Згідно з чинним законодавством України, для осіб, які отримують лікарняні або відпустки, мінімальна база для розрахунку ЄСВ визначається залежно від середньої заробітної плати, але не може бути нижчою за встановлений мінімум. Станом на 2023 рік, мінімальний розмір зарплати, на яку нараховується ЄСВ, складає 1,7 прожиткових мінімумів для працездатних осіб.
Якщо працівник перебуває на лікарняному або у відпустці і не отримує зарплату, то єдине, що враховується для визначення мінімальної бази ЄСВ — це мінімальна заробітна плата. У такому випадку, база для нарахування ЄСВ буде складати 22% від мінімальної заробітної плати, яка є актуальною на момент нарахування.
Таким чином, навіть якщо працівник не отримував доходу внаслідок лікарняного або відпустки, роботодавець зобов’язаний нарахувати ЄСВ на визначену мінімальну базу. Це означає, що, незважаючи на відсутність фактичної заробітної плати, роботодавець повинен сплачувати внески на ЄСВ, спираючись на установлену законодавством мінімальну величину.
Також важливо враховувати, що у випадку, якщо працівник отримує лікарняні, то їх сума також буде об’єктом для нарахування ЄСВ. Таким чином, сума лікарняних, що виплачується працівнику, не може бути нижчою за мінімальні соціальні стандарти, а ЄСВ нараховується з цієї суми.
На завершення, у разі лікарняного або відпустки протягом усього місяця, мінімальна база ЄСВ визначається виходячи з мінімальної заробітної плати, а також враховуються лікарняні виплати, якщо такі є. Це забезпечує дотримання вимог законодавства та гарантує соціальний захист працівника.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Заповнення Додатку 1 (Об'єднаної звітності) для лікарняних і відпускних
Заповнення Додатку 1 (Об'єднаної звітності) для лікарняних і відпускних передбачає дотримання певних правил і вимог, встановлених законодавством. Додаток 1 є частиною звітності, яку подають роботодавці для нарахування і виплати лікарняних, відпускних та інших виплат.
1. Загальна інформація: На початку Додатку 1 вказуються загальні дані про підприємство, такі як код ЄДРПОУ, найменування, адреса, а також період звітності.
2. Дані про працівників: У таблиці зазначаються дані про всіх працівників, які отримували лікарняні та відпускні. Для кожного працівника потрібно вказати:
- Прізвище, ім'я та по батькові.
- Ідентифікаційний код.
- Дату народження.
- Код професії (згідно з Класифікатором професій).
3. Лікарняні: У цій частині таблиці зазначаються суми нарахованих лікарняних. Для кожного працівника потрібно вказати:
- Період непрацездатності (з якого числа по яке).
- Кількість днів непрацездатності.
- Суму лікарняних, яка підлягає виплаті.
4. Відпускні: У розділі, присвяченому відпускним, потрібно вказати:
- Період відпустки (дата початку і дата закінчення).
- Кількість днів, за які нараховуються відпускні.
- Суму нарахованих відпускних.
5. Підрахунки: Після заповнення даних для кожного працівника, загальні суми лікарняних і відпускних підраховуються внизу таблиці. Ці підсумкові дані необхідні для звітності перед податковими органами.
6. Підпис та печатка: На завершення документ підписується особою, відповідальною за заповнення звітності, і скріплюється печаткою підприємства, якщо це передбачено його статутом.
7. Терміни подачі: Важливо дотримуватись термінів подачі звітності, щоб уникнути штрафів. Зазвичай звітність подається щоквартально або щомісячно, в залежності від обсягу виплат.
Забезпечення точності та достовірності інформації при заповненні Додатку 1 є критично важливим, оскільки це впливає на фінансові зобов'язання підприємства та дотримання законодавства.
Коли нараховується ЄСВ на лікарняні за рахунок роботодавця та за рахунок ФСС
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) на лікарняні нараховується залежно від джерела фінансування виплат — за рахунок роботодавця або за рахунок Фонду соціального страхування (ФСС).
1. Лікарняні за рахунок роботодавця:
Коли працівник тимчасово втратив працездатність, роботодавець зобов'язаний виплатити лікарняні, якщо хвороба або травма сталися в період, коли працівник перебував у трудових відносинах. У цьому випадку на лікарняні, виплачені роботодавцем, нараховується ЄСВ. Ставка ЄСВ становить 22% від суми виплат, які роботодавець здійснює у вигляді лікарняних.
2. Лікарняні за рахунок ФСС:
Коли термін лікарняного перевищує 5 днів, виплата лікарняних переходить на фінансування з Фонду соціального страхування. У цьому випадку роботодавець проводить нарахування лікарняних, але отримує відшкодування від ФСС. Важливо зазначити, що в цьому випадку ЄСВ на лікарняні, які фінансуються ФСС, не нараховується, оскільки виплати здійснюються не з фонду роботодавця.
Таким чином, нарахування ЄСВ на лікарняні залежить від того, хто фінансує ці виплати: за рахунок роботодавця — ЄСВ нараховується, а за рахунок ФСС — ні.
Типові помилки при нарахуванні ЄСВ на відпускні та лікарняні — і як їх уникнути
При нарахуванні єдиного соціального внеску (ЄСВ) на відпускні та лікарняні можна стикнутися з низкою типових помилок, які можуть призвести до фінансових втрат і юридичних наслідків. Ось основні з них та способи їх уникнення.
1. Неправильне визначення бази нарахування ЄСВ. Часто виникає плутанина щодо того, які виплати підлягають обчисленню ЄСВ. Важливо пам’ятати, що на відпускні та лікарняні нараховується ЄСВ, але базою для його обчислення є не вся сума, а тільки частина, що не перевищує певний ліміт. Уникайте цієї помилки, ретельно вивчаючи чинні нормативно-правові акти та рекомендації.
2. Ігнорування змін у законодавстві. Законодавство щодо ЄСВ може змінюватися, і важливо бути в курсі нововведень. Рекомендується регулярно перевіряти інформацію на офіційних сайтах або консультуватися з бухгалтерами. Це допоможе уникнути не тільки помилок в нарахуванні, але й штрафів.
3. Відсутність документального підтвердження нарахувань. Неправильне оформлення документів або їх відсутність може призвести до проблем при перевірках. Усі нарахування на відпускні та лікарняні повинні бути документально підтверджені. Зберігайте копії всіх документів, пов’язаних з нарахуваннями, включаючи лікарняні листи та заяви на відпустку.
4. Неправильний розрахунок стажу. Часто помилки виникають через неправильний підрахунок страхового стажу працівника, що може вплинути на розмір лікарняних і відпускних. Важливо точно враховувати всі періоди роботи, відпусток та лікарняних, щоб уникнути помилок у розрахунках.
5. Неуважність до змін у заробітній платі. Якщо працівник змінив свою заробітну плату, це може вплинути на нарахування ЄСВ на лікарняні та відпускні. Переконайтеся, що ви враховуєте останню заробітну плату працівника на момент нарахування.
6. Плутанина з термінами. Часто виникає непорозуміння щодо термінів нарахування і виплати ЄСВ. Слід чітко знати, коли і які суми потрібно сплачувати, щоб уникнути затримок та штрафів.
7. Використання застарілих формул. У бухгалтерії важливо використовувати актуальні формули для розрахунку ЄСВ. Використання застарілих або неправильних формул може призвести до помилок у розрахунках. Регулярно переглядайте методологічні рекомендації та інструкції.
Для уникнення цих типових помилок важливо дотримуватися регулярного навчання, консультуватися з професіоналами у сфері бухгалтерії та слідкувати за актуальними змінами у законодавстві. Це дозволить зменшити ризики та забезпечити правильність нарахувань.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).