Розрахунок ЄСВ при лікарняних та відпустках
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Розрахунок ЄСВ при лікарняних та відпустках
ЄСВ з лікарняних: особливості нарахування та база оподаткування
ЄСВ з лікарняних: особливості нарахування та база оподаткування
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) з лікарняних має свої особливості, які важливо враховувати при нарахуванні та визначенні бази оподаткування.
По-перше, лікарняні виплати є частиною доходу працівника, який підлягає оподаткуванню ЄСВ. Згідно з законодавством, на лікарняні, як і на інші види доходів, у тому числі зарплату, нараховується ЄСВ за ставкою, визначеною законодавством. Ставка ЄСВ для роботодавців становить 22% від бази нарахування, а для самозайнятих осіб – 22% від доходу.
По-друге, база для нарахування ЄСВ на лікарняні визначається як сума лікарняних, що виплачуються працівнику. Важливо зазначити, що лікарняні не є основною заробітною платою, однак вони входять до загальної бази оподаткування, яка, у свою чергу, включає також інші виплати, що підлягають оподаткуванню ЄСВ.
Третім аспектом є те, що лікарняні виплачуються на підставі лікарняного листа, виданого медичним закладом, і їх розмір залежить від страхового стажу працівника. Згідно з чинним законодавством, працівник має право на лікарняні виплати з перших днів хвороби, проте розмір виплат може відрізнятися в залежності від тривалості страхового стажу. Якщо стаж складає менше 5 років, виплата становитиме 50% середньої зарплати, а при стажі від 5 до 8 років – 60%, більше 8 років – 70%.
Четвертою особливістю є те, що лікарняні не підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб, однак на них нараховується ЄСВ. Це означає, що при виплаті лікарняних роботодавець зобов'язаний нарахувати і сплатити ЄСВ у встановлені терміни.
Крім того, потрібно враховувати, що ЄСВ на лікарняні не сплачується, якщо лікарняні виплачуються з фонду соціального страхування, адже в такому випадку відповідальність за сплату ЄСВ лежить на фонді, а не на роботодавцеві.
Узагальнюючи, нарахування ЄСВ з лікарняних є важливим процесом, який вимагає уважності та знання законодавчих норм. Правильне визначення бази оподаткування та своєчасна сплата ЄСВ допоможуть уникнути штрафів і санкцій з боку контролюючих органів.
ЄСВ з відпускних: коли та як його нараховувати
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) з відпускних нараховується на суму виплат, які працівник отримує під час відпустки. Ці виплати формуються на основі середньої заробітної плати, яку працівник отримував за певний період перед відпусткою.
Коли нараховувати ЄСВ з відпускних? Нарахування ЄСВ відбувається в момент виплати відпускних. Важливо пам’ятати, що відпустка може бути як основною, так і додатковою, і у кожному випадку нарахування буде однаковим. Зокрема, ЄСВ нараховується на суму, що визначається за формулою: середня заробітна плата за місяць, умножена на кількість днів відпустки та поділена на кількість робочих днів у місяці.
Для розрахунку середньої заробітної плати, потрібно врахувати заробіток працівника за останні 12 місяців, виключаючи періоди, коли він не працював (наприклад, під час лікарняного або відпустки по догляду за дитиною). Середню заробітну плату обчислюють шляхом ділення загальної суми заробітку на кількість календарних днів у розрахунковому періоді.
Після цього, на отриману суму відпускних нараховується ЄСВ за ставкою, яка на поточний момент становить 22% від фонду оплати праці. Важливо, щоб розрахунок ЄСВ був проведений у терміни, передбачені законодавством, щоб уникнути можливих штрафів за несвоєчасну сплату.
Таким чином, ЄСВ з відпускних нараховується в момент виплати відпускних і розраховується на основі середньої заробітної плати працівника, з урахуванням усіх законодавчих норм і правил.
Мінімальна база нарахування ЄСВ при повністю лікарняному чи відпускному місяці
Мінімальна база нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) у випадку, коли працівник перебуває на лікарняному або у відпустці, визначається відповідно до законодавства України. Згідно з чинними нормами, навіть якщо працівник не працює у зв'язку з лікарняним або відпусткою, база для нарахування ЄСВ не може бути нижчою за розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на момент нарахування.
У 2023 році мінімальна заробітна плата в Україні становила 6700 гривень. Таким чином, навіть якщо працівник відсутній на роботі через лікарняний або відпустку, підприємство зобов'язане нараховувати ЄСВ на цю мінімальну базу. Це правило стосується всіх категорій працівників, включаючи тих, хто знаходиться на декретній відпустці або у відпустці по догляду за дитиною.
При цьому важливо враховувати, що розмір ЄСВ розраховується як процент від нарахованої бази. На 2023 рік ставка ЄСВ становила 22%. Тобто, якщо працівник перебуває на лікарняному або у відпустці в повному обсязі, обчислення ЄСВ буде здійснюватися виходячи з мінімального розміру, що у даному випадку складе 1474 гривні (22% від 6700 гривень).
Окрім цього, для осіб, які працюють неповний робочий день або мають інші специфічні умови праці, мінімальна база нарахування ЄСВ також буде враховуватися, але не може бути нижчою за встановлений законодавством мінімум. Це забезпечує соціальні гарантії та захист прав працівників, навіть якщо вони не отримують заробітну плату у зв'язку з відсутністю на роботі.
Таким чином, у випадку повністю лікарняного чи відпускного місяця, підприємствам важливо дотримуватись вимог законодавства щодо нарахування ЄСВ, щоб забезпечити належне соціальне страхування працівників, які тимчасово не можуть виконувати свої обов'язки.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Розподіл ЄСВ по місяцях при довготривалих відпустках або лікарняних
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов'язковим платежем, який сплачують як роботодавці, так і працівники в Україні. При довготривалих відпустках або лікарняних, важливо розуміти, як розподіляється ЄСВ, адже це може вплинути на фінансові зобов'язання підприємства та обчислення соціальних виплат.
При наданні працівникові довготривалої відпустки, наприклад, по догляду за дитиною або з інших причин, роботодавець має право не сплачувати ЄСВ за цей період, якщо працівник не отримує заробітну плату. Однак, якщо відпустка оплачувана або працівник отримує лікарняні, то ЄСВ все ще підлягає сплаті на суму, яку отримує працівник.
При цьому, розрахунок ЄСВ під час лікарняного відбувається на основі допомоги по тимчасовій непрацездатності. Зазвичай, розрахунок проводиться на основі середньоденної заробітної плати працівника, взятої за останні 12 місяців. Лікарняні виплати формуються відповідно до законодавства, і на них також нараховується ЄСВ.
Якщо працівник перебуває на лікарняному протягом кількох місяців, ЄСВ нараховується на величину допомоги по лікарняному, що виплачується. Це означає, що навіть якщо працівник відсутній на роботі, ЄСВ повинен бути сплачений на суму лікарняних, що отримуються.
У випадках, коли працівник перебуває в довготривалій відпустці без збереження заробітної плати (наприклад, за власним бажанням), ЄСВ не сплачується, оскільки не виникає база для нарахування. Таким чином, у подібних ситуаціях важливо вести облік усіх даних, щоб уникнути недоплат або штрафів.
Розподіл ЄСВ по місяцях у таких ситуаціях може бути різним: у місяцях, коли працівник отримує лікарняні або оплачувані відпустки, ЄСВ нараховується, а в місяцях без виплат – ні. Це вимагає точного ведення обліку та своєчасного реагування на зміни в статусі працівника. Також, роботодавець повинен забезпечити правильне документування всіх нарахувань та виплат, щоб уникнути можливих проблем із податковими органами.
Заповнення Об’єднаної звітності (Додатку 1) по лікарняних та відпустках
Заповнення Об’єднаної звітності (Додатку 1) по лікарняних та відпустках є важливим етапом у веденні бухгалтерського обліку для підприємств. Додаток 1 підготовлений для надання інформації про суму виплат, які здійснюються працівникам у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю (лікарняні) та відпустками.
Перш ніж заповнювати форму, необхідно зібрати всі дані про лікарняні листи та відпустки працівників за звітний період. Це може включати інформацію про дати початку та закінчення лікарняних, тривалість відпусток (як оплачуваних, так і неоплачуваних), а також суми, які були виплачені працівникам.
У формі потрібно заповнити такі основні розділи:
1. Загальна інформація про підприємство: зазначаються реквізити підприємства, такі як код ЄДРПОУ, назва, адреса тощо.
2. Сума лікарняних: у відповідному розділі потрібно вказати загальну суму виплат, що були здійснені працівникам у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю. Важливо враховувати, що лікарняні виплачуються відповідно до законодавства, яке регулює терміни та розміри виплат.
3. Сума виплат за відпустками: аналогічно заповнюється інформація про виплати за відпустками. Тут важливо зазначити, які саме відпустки були надані (щорічні, додаткові, без збереження заробітної плати тощо) і відповідно нараховані суми.
4. Кількість днів лікарняних та відпусток: у цій частині потрібно вказати кількість днів, протягом яких працівники перебували на лікарняних та у відпустках, оскільки це також впливає на нарахування зарплати та соціальні виплати.
5. Код підстави для виплати: для кожного виду виплати (лікарняні, відпустки) необхідно вказати відповідний код, що підтверджує законність та правомірність нарахувань.
6. Підпис відповідальної особи: після заповнення всіх полів, звіт підписується відповідальною особою підприємства.
При заповненні Об’єднаної звітності слід дотримуватись усіх вимог законодавства та актуальних нормативних актів, щоб уникнути можливих помилок і штрафів. Крім того, важливо зберігати всі документи, що підтверджують лікарняні та відпустки, для можливих перевірок з боку контролюючих органів.
Регулярне та правильне заповнення звітності допомагає підприємствам уникнути фінансових втрат і забезпечити соціальний захист працівників.
Приклади розрахунків ЄСВ для лікарняних, декретних та щорічної відпустки
Розрахунок єдиного соціального внеску (ЄСВ) для лікарняних, декретних виплат та щорічних відпусток є важливою темою для бухгалтерів і роботодавців. ЄСВ сплачується на основі фактичних виплат працівникам, тому важливо правильно визначити базу для розрахунку.
Для початку, розглянемо лікарняні виплати. Якщо працівник отримує лікарняний, то ЄСВ нараховується на суму, яка виплачується йому за період лікарняного. Наприклад, якщо працівник отримує 5 000 гривень на місяць і перебуває на лікарняному 10 днів, то лікарняні за цей період будуть розраховані на основі середньої заробітної плати. Середню зарплату можна розрахувати, взявши зарплату за останні 12 місяців і поділивши її на 12. Припустимо, що середня зарплата за цей період склала 4 500 гривень. Лікарняні за 10 днів (приблизно 1/3 місяця) становитимуть 4 500 гривень 10/30 = 1 500 гривень. ЄСВ на цю суму розраховується за ставкою 22%. Таким чином, ЄСВ складе 1 500 0,22 = 330 гривень.
Далі розглянемо декретні виплати. Декретні також розраховуються на основі середньої заробітної плати, але тут важливо врахувати, що виплати можуть тривати до 3 років. Якщо жінка отримує 6 000 гривень на місяць, то її середня заробітна плата за останні 12 місяців становитиме 5 500 гривень. Декретні за місяць будуть дорівнювати 5 500 гривень. ЄСВ на цю суму також розраховується за ставкою 22%, тобто 5 500 0,22 = 1 210 гривень.
Що стосується щорічної відпустки, то тут ситуація схожа на лікарняні. Якщо працівник отримує 7 000 гривень на місяць і має право на 24 дні відпустки, то розрахунок буде таким: щоденна зарплата складе 7 000 / 30 = 233,33 гривні. Виплата за 24 дні відпустки становитиме 233,33 24 = 5 600 гривень. На цю суму також нараховується ЄСВ: 5 600 0,22 = 1 232 гривні.
У всіх наведених прикладах важливо пам’ятати, що ЄСВ сплачується на фактично виплачені суми, а не на ті, які працівник міг би отримати за свою основну зарплату. Це є основним принципом, що слід враховувати при розрахунках. Також важливо дотримуватись актуальних норм і правил, оскільки законодавство може змінюватися.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).