Оподаткування іноземних доходів
Як працює зарплата в iFin?
✅ Ст воріть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Оподаткування іноземних доходів
Які доходи вважаються іноземними та хто зобов’язаний їх декларувати
Які доходи вважаються іноземними та хто зобов’язаний їх декларувати
Іноземними доходами вважаються всі доходи, які фізична або юридична особа отримує з джерел за межами країни свого резидентства. Це можуть бути доходи від:
1. Заробітної плати: доходи, отримані від роботи в іноземних компаніях або внаслідок виконання трудових обов'язків за межами країни.
2. Дивідендів: виплати, отримані від акцій іноземних компаній.
3. Процентів: доходи, отримані від банківських вкладів або кредитів в іноземних фінансових установах.
4. Рентних платежів: доходи від оренди нерухомості, розташованої за межами країни.
5. Продажу майна: капітальні доходи від продажу активів, розташованих за кордоном.
6. Інших доходів: доходи від іноземних джерел, таких як гонорари, royalties, виграші в лотерею, тощо.
Зобов'язані декларувати іноземні доходи фізичні особи, які є резидентами країни, а також юридичні особи, які отримують доходи з-за кордону. Зазвичай, резидентом вважається особа, яка проживає в країні понад певну кількість днів на рік (наприклад, 183 дні). Юридичні особи, зареєстровані в країні, також зобов'язані декларувати всі доходи, отримані з іноземних джерел.
Важливо зазначити, що декларування іноземних доходів необхідне для дотримання податкового законодавства, і недотримання цього зобов'язання може призвести до штрафів або інших санкцій. У деяких випадках, для уникнення подвійного оподаткування, можуть діяти міжнародні угоди, які регулюють податкові зобов'язання. Таким чином, особи, які отримують іноземні доходи, повинні уважно ознайомитися з податковими вимогами, що стосуються їхньої конкретної ситуації.
Ставки ПДФО та ВЗ на іноземні доходи фізичних осіб у 2025 році
У 2025 році ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ) на іноземні доходи фізичних осіб залишаються незмінними в порівнянні з попередніми роками. Основна ставка ПДФО становить 18%, що застосовується до загальної суми доходів, отриманих фізичними особами з іноземних джерел. У випадку, якщо іноземний дохід оподатковується за ставками, що перевищують українські, такий дохід може підлягати коригуванню відповідно до міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.
Військовий збір, який також застосовується до іноземних доходів, має ставку 1,5%. Цей збір сплачується на доходи, отримані як в Україні, так і за її межами, що підлягають оподаткуванню.
Фізичні особи, які отримують іноземні доходи, зобов'язані декларувати ці доходи в Україні та сплачувати відповідні податки. Важливо зазначити, що для уникнення подвійного оподаткування особи, які отримують доходи з-за кордону, можуть скористатися механізмами, передбаченими міжнародними угодами.
Також варто врахувати, що в Україні продовжується процес цифровізації податкових послуг, що спрощує процедуру подання декларацій та розрахунків податків для платників, включаючи тих, хто отримує доходи з-за кордону. Фізичні особи повинні бути уважними до змін у законодавстві та дотримуватись термінів подачі декларацій, щоб уникнути штрафних санкцій.
Декларування іноземних доходів: строки подання декларації та сплати податку
Декларування іноземних доходів є важливим аспектом податкової звітності для громадян, які отримують доходи за межами України. В Україні фізичні особи, які отримали доходи з-за кордону, зобов'язані подавати декларацію про майновий стан і доходи, в якій відображають ці доходи.
Строки подання декларації визначаються податковим законодавством. Зазвичай, декларацію потрібно подати до 1 травня року, що слідує за звітним. Наприклад, якщо особа отримала іноземні доходи в 2022 році, декларацію необхідно подати до 1 травня 2023 року. Важливо зазначити, що в разі неподання декларації вчасно можуть застосовуватися штрафи та пені.
Щодо сплати податку, фізичні особи, які отримують іноземні доходи, зобов'язані сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Ставка цього податку становить 18% від суми доходу. Сплатити податок потрібно також до 1 липня року, що слідує за звітним, тобто у прикладі з 2022 роком – до 1 липня 2023 року.
Крім того, якщо особа має право на зменшення податкового зобов'язання через сплачені за кордоном податки, їй слід подати відповідні документи, які підтверджують сплату податків в іншій країні. Це дозволить уникнути подвійного оподаткування. Таким чином, дотримання строків подання декларацій та сплати податку є критично важливим для уникнення штрафів і забезпечення правильного виконання податкових зобов'язань.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Право на податкову знижку або уникнення подвійного оподаткування
Право на податкову знижку або уникнення подвійного оподаткування є важливим аспектом податкового законодавства, яке забезпечує справедливість у сплаті податків для фізичних і юридичних осіб. Це право дозволяє уникнути ситуацій, коли одне і те ж доходи оподатковуються в різних юрисдикціях одночасно, що може призвести до значного фінансового навантаження на платника податків.
Податкова знижка – це зменшення суми податку, яке може бути отримане платником податків на підставі певних витрат або інвестицій. Наприклад, в Україні фізичні особи мають право на податкову знижку за витратами на навчання, лікування, іпотечними відсотками та іншими визначеними законом витратами. Це право дозволяє зменшити суму податку на доходи фізичних осіб, що робить систему оподаткування більш справедливою і доступною.
Уникнення подвійного оподаткування, в свою чергу, регулюється міжнародними угодами, які укладаються між державами для визначення, яка з країн має право на оподаткування певного доходу. Такі угоди передбачають механізми, які дозволяють платникам податків отримувати знижки чи кредити на податки, сплачені в іншій країні, що запобігає повторному оподаткуванню одного й того ж доходу. Це особливо актуально для міжнародних компаній і фізичних осіб, які отримують доходи з-за кордону.
Важливо зазначити, що для отримання податкової знижки або уникнення подвійного оподаткування платники податків повинні дотримуватися певних умов і процедур, встановлених законодавством. Це може включати подання відповідних документів, таких як декларації, довідки про доходи, а також дотримання строків подання заявок чи декларацій.
Таким чином, право на податкову знижку і механізми уникнення подвійного оподаткування є важливими інструментами, які забезпечують платникам податків можливість зменшити свої податкові зобов'язання, сприяючи справедливості в оподаткуванні та економічному розвитку.
Документи, що підтверджують іноземний дохід і сплату податку за кордоном
Документи, що підтверджують іноземний дохід і сплату податку за кордоном, є важливими для осіб, які отримують доходи з-за меж України або мають податкові зобов'язання в інших країнах. Для коректного оформлення податкових декларацій та уникнення подвійного оподаткування необхідно зібрати певний пакет документів.
По-перше, слід мати підтвердження отриманого доходу. Це можуть бути контракти, рахунки-фактури, виписки з банківських рахунків або інші документи, що засвідчують факт отримання коштів. Важливо, щоб ці документи містили інформацію про суму доходу, валюту, в якій він отриманий, а також дату надходження.
По-друге, для підтвердження сплати податку за кордоном необхідно отримати документи від податкових органів тієї країни, де був отриманий дохід. Це можуть бути податкові декларації, платіжні квитанції або довідки про сплату податків. В Україні такі документи можуть бути перекладені на українську мову та завірені нотаріально, якщо це вимагається законодавством.
Крім того, важливо зберігати всі документи, пов'язані з обліком доходів і витрат, оскільки податкові органи можуть вимагати їх під час перевірок. У випадку наявності угод про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною, в якій отримано дохід, ці документи можуть стати підставою для зменшення податкових зобов'язань в Україні.
Таким чином, правильне оформлення і зберігання документів, що підтверджують іноземний дохід і сплату податку, є ключовими для дотримання податкових вимог і оптимізації оподаткування.
Чи потрібно ФОПу декларувати іноземний дохід від роботи онлайн (фріланс)
Так, фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні зобов'язані декларувати іноземний дохід, отриманий від роботи онлайн, зокрема через фріланс. Це зумовлено тим, що українське законодавство вимагає від платників податків, включаючи ФОП, декларувати всі доходи, незалежно від їхнього походження.
По-перше, ФОП повинен вести облік своїх доходів і витрат, що включає й доходи з-за кордону. Незалежно від того, чи отримуєте ви плату в іноземній валюті, чи в гривнях, усі доходи мають бути задекларовані. Це важливо для правильного обчислення податків і дотримання податкової дисципліни.
По-друге, якщо ФОП працює за міжнародними контрактами та отримує оплату від іноземних замовників, він має враховувати правила валютного регулювання. В Україні існують певні вимоги щодо репатріації валюти, тому важливо дотримуватися усіх процедур, щоб уникнути санкцій з боку Національного банку України.
Також варто зазначити, що податкові ставки для ФОП можуть відрізнятися в залежності від системи оподаткування. Наприклад, якщо ФОП обрав спрощену систему оподаткування, то він сплачує єдиний податок на доходи, включаючи іноземні. Важливо також пам’ятати про можливість міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування, які можуть зменшити податкове навантаження на доходи, отримані з-за кордону.
Необхідно подавати декларацію про доходи в установлені терміни, що дозволить уникнути штрафів і проблем з податковими органами. Тому, якщо ви працюєте як ФОП і отримуєте доходи від фрілансу з-за кордону, обов’язково декларуйте ці доходи та дотримуйтесь податкових вимог.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).