Що таке ЄСВ та хто його сплачує?
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Що таке ЄСВ та хто його сплачує?
Що таке єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і для чого він сплачується
Що таке єдиний соціальний внесок (ЄСВ) і для чого він сплачується
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – це обов'язковий платіж, який сплачують фізичні та юридичні особи в Україні для забезпечення соціального захисту населення. ЄСВ є складовою частиною системи соціального страхування, і його основною метою є фінансування таких соціальних гарантій, як пенсійне забезпечення, тимчасова непрацездатність, maternity leave (декретні виплати) та інші види соціальної підтримки.
Сплата ЄСВ є обов'язковою для всіх осіб, які ведуть підприємницьку діяльність, а також для роботодавців, які наймають працівників. Зокрема, для фізичних осіб-підприємців ставка ЄСВ визначається в процентному співвідношенні до мінімальної заробітної плати, що встановлюється щороку. У свою чергу, для роботодавців ЄСВ сплачується від суми заробітної плати працівників.
ЄСВ забезпечує фінансування таких важливих соціальних програм, як:
1. Пенсійне забезпечення – частина внесків йде на формування пенсійного фонду, що забезпечує виплату пенсій громадянам у старості або у випадку втрати працездатності.
2. Медичне страхування – надає можливість отримувати медичні послуги за рахунок фондів соціального страхування, включаючи виплати на лікування в разі тимчасової непрацездатності.
3. Соціальні виплати – включає декретні виплати для жінок у відпустці по догляду за дитиною, а також допомогу у разі безробіття.
Система ЄСВ є важливою частиною економічної політики держави, оскільки вона забезпечує стабільність соціальних програм і підтримку населення в складні часи. Сплата ЄСВ є обов'язковою, і за її несплату або затримку можуть накладатися штрафи та пені. Таким чином, ЄСВ виконує не лише функцію соціального захисту, а й сприяє формуванню стабільності в соціально-економічному середовищі країни.
Хто є платниками ЄСВ: наймані працівники, ФОПи, самозайняті особи
Платниками єдиного соціального внеску (ЄСВ) в Україні є кілька категорій осіб, кожна з яких має свої особливості щодо сплати цього внеску.
Першою категорією є наймані працівники. Це особи, які працюють за трудовим договором (контрактом) на підприємствах, в установах або організаціях. У цьому випадку обов'язок зі сплати ЄСВ покладається на роботодавця. Він зобов'язаний нараховувати та сплачувати ЄСВ за своїх працівників на загальних підставах, що включає відрахування з їхніх заробітних плат. Ставка ЄСВ для найманих працівників складає певний відсоток від нарахованої заробітної плати, і ця сума використовується для фінансування соціальних гарантій, таких як пенсійне забезпечення, медичне страхування та інші соціальні виплати.
Другою категорією є фізичні особи-підприємці (ФОПи). Вони є платниками ЄСВ незалежно від обраної системи оподаткування. ФОПи зобов'язані сплачувати ЄСВ на основі своїх доходів, при цьому ставка може варіюватися в залежності від групи, до якої належить підприємець. Наприклад, для ФОПів на спрощеній системі оподаткування ставка ЄСВ визначена в фіксованому розмірі, тоді як для тих, хто обрав загальну систему, ставка розраховується від доходу. Сплата ЄСВ є обов'язковою, навіть якщо ФОП не отримує доходу.
Третьою категорією є самозайняті особи. Це можуть бути особи, які займаються незалежною професійною діяльністю, такими як лікарі, юристи, художники тощо. Вони також підлягають сплаті ЄСВ, причому умови та розміри внеску залежать від характеру їхньої діяльності та доходів. Самозайняті особи повинні самостійно нараховувати та сплачувати ЄСВ, виходячи з отриманих доходів. Ця категорія включає в себе не лише людей, які ведуть бізнес, а й тих, хто працює за договорами цивільно-правового характеру.
Таким чином, платниками ЄСВ є наймані працівники, за яких сплачує роботодавець, фізичні особи-підприємці, які сплачують внесок на основі своїх доходів, та самозайняті особи, які також зобов'язані сплачувати ЄСВ самостійно. Ці внески є важливими для забезпечення соціального захисту та фінансування соціальних програм в Україні.
Ставки ЄСВ у 2025 році: основні показники
У 2025 році ставки єдиного соціального внеску (ЄСВ) в Україні залишаються важливим аспектом для роботодавців, підприємців і працівників. Основні показники ЄСВ визначаються законодавством та можуть зазнавати змін в залежності від економічної ситуації в країні.
Ставка ЄСВ для роботодавців у 2025 році становитиме 22% від фонду оплати праці. Це включає виплати заробітної плати, премії, надбавки та інші винагороди, що підлягають обкладенню внеском. Для фізичних осіб-підприємців, які обрали загальну систему оподаткування, ставка ЄСВ також залишиться на рівні 22% від доходу, але не менше мінімального розміру внеску, який у 2025 році буде визначатися, виходячи з мінімальної заробітної плати.
Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році, як правило, коригується відповідно до змін у законодавстві про працю та соціальне забезпечення. Якщо, наприклад, мінімальна заробітна плата становитиме 7 000 гривень, то мінімальний розмір ЄСВ для фізичних осіб-підприємців, незалежно від системи оподаткування, становитиме близько 1 540 гривень (22% від 7 000 гривень).
Для осіб, які отримують соціальні виплати, ставки ЄСВ можуть бути знижені або нараховуватися на пільгових умовах. Це стосується, наприклад, пенсіонерів, які продовжують працювати, або осіб, які мають статус учасника бойових дій.
Крім того, важливо звернути увагу на можливі зміни у законодавстві, які можуть відбутися протягом року. З метою стабільності фінансової системи країни, уряд може вносити корективи до ставок та умов нарахування ЄСВ, тому слід уважно стежити за новинами та офіційними оголошеннями.
Отже, ставки ЄСВ у 2025 році залишаються важливими для розрахунку витрат на оплату праці, а також для планування фінансових зобов’язань підприємств та фізичних осіб.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Порядок нарахування ЄСВ для працівників підприємства
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов’язковим збором, який сплачують роботодавці та фізичні особи-підприємці в Україні. Основна мета ЄСВ полягає в забезпеченні соціального захисту працівників, зокрема через пенсійне забезпечення, медичне обслуговування та інші соціальні гарантії. Порядок нарахування ЄСВ для працівників підприємства регулюється законодавством України, зокрема Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".
1. Ставка ЄСВ: Загальна ставка єдиного соціального внеску становить 22% від нарахованої заробітної плати працівників. Проте для окремих категорій платників, таких як фізичні особи-підприємці або особи, які працюють за цивільно-правовими договорами, можуть діяти інші ставки.
2. Нарахування ЄСВ: ЄСВ нараховується на всі види доходів, які отримують працівники підприємства. Це включає основну заробітну плату, премії, надбавки, винагороди за виконання робіт, а також інші види виплат. Важливо зазначити, що ЄСВ не нараховується на деякі види виплат, наприклад, відшкодування витрат, пов’язаних із службовими відрядженнями.
3. Звітність: Підприємства зобов’язані подавати звітність щодо нарахування ЄСВ до Державної податкової служби України. Звітність включає інформацію про кількість працівників, суми нарахованої заробітної плати та відповідні суми ЄСВ. Зазвичай звітність подається щомісячно.
4. Терміни сплати: Сплата ЄСВ здійснюється щомісяця до 20 числа наступного місяця за звітний період. Наприклад, внески за вересень мають бути сплачені до 20 жовтня.
5. Калькуляція ЄСВ: Для розрахунку ЄСВ спочатку визначається сума заробітної плати працівника за звітний період. Потім ця сума множиться на ставку ЄСВ (22%). Наприклад, якщо працівник отримує 10 000 гривень, то ЄСВ становитиме 2 200 гривень (10 000 0,22).
6. Випадки звільнення від сплати: Законодавством передбачені певні винятки, коли підприємства можуть не сплачувати ЄСВ, наприклад, для окремих категорій працівників або в разі отримання ними соціальних виплат.
7. Контроль за дотриманням: Державна податкова служба України здійснює контроль за правильністю нарахування та сплати ЄСВ. У разі виявлення порушень підприємства можуть бути притягнуті до адміністративної або фінансової відповідальності.
Загалом, порядок нарахування ЄСВ для працівників підприємства є важливим елементом системи соціального забезпечення в Україні, і його дотримання забезпечує належний рівень соціального захисту працівників.
ЄСВ у звітності: форма № Д5, строки подання та сплати
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов'язковим платежем, який сплачують роботодавці та фізичні особи-підприємці в Україні для забезпечення соціального захисту працівників. У звітності ЄСВ важливу роль відіграє форма № Д5, яка є звітом про суми нарахованого і сплаченого ЄСВ.
Форма № Д5 подається роботодавцями, які мають найманих працівників, а також фізичними особами-підприємцями, які є платниками ЄСВ. У звіті зазначаються дані про кількість працівників, нараховані суми внесків, а також інформація про сплату внесків до бюджету. Ця форма дозволяє контролювати дотримання законодавства щодо соціального страхування та забезпечує прозорість у фінансових відносинах.
Строки подання форми № Д5 зазвичай визначаються законодавством і можуть змінюватися в залежності від змін у податковому законодавстві. Зазвичай звітність подається щомісяця до 20 числа наступного місяця. Наприклад, звіт за вересень необхідно подати до 20 жовтня. Важливо пам'ятати, що затримка в поданні звіту може призвести до штрафних санкцій та інших негативних наслідків.
Щодо сплати ЄСВ, то строки також визначаються законодавством. Внески повинні сплачуватися не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним. Наприклад, якщо звітний місяць — це вересень, то сплату ЄСВ потрібно провести до 20 жовтня. Своєчасна сплата внесків є важливою для забезпечення соціальних гарантій працівників, а також уникнення фінансових штрафів.
Отже, дотримання термінів подання форми № Д5 та сплати ЄСВ є критично важливим для роботодавців і підприємців, оскільки це не лише обов’язок перед державою, а й важливий елемент у забезпеченні соціального захисту працівників.
Штрафи та відповідальність за порушення сплати або подання звітності з ЄСВ
Порушення сплати або подання звітності з єдиного соціального внеску (ЄСВ) в Україні може призводити до різного роду штрафів і відповідальності для платників. Основні аспекти, що стосуються штрафів, включають:
1. Штрафи за несвоєчасну сплату ЄСВ: Якщо платник не сплачує ЄСВ у визначені терміни, на нього накладаються штрафи. Згідно з українським законодавством, штраф за несвоєчасну сплату становить 10% від суми заборгованості. Якщо порушення триває більше 30 днів, штраф може збільшитися до 20%.
2. Штрафи за неподання звітності: У разі, якщо платник не подає звітність з ЄСВ у встановлені строки, він також може бути оштрафований. Розмір штрафу за неподання звітності становить 170 гривень за перше порушення, і якщо порушення повторюється, то сума штрафу може зростати до 1020 гривень.
3. Відповідальність для фізичних осіб-підприємців: Фізичні особи-підприємці також несуть відповідальність за порушення термінів сплати та подання звітності. У разі виникнення заборгованості, крім штрафів, можуть бути застосовані й інші заходи, такі як накладення арешту на майно або рахунки.
4. Процедура оскарження: Платники мають право оскаржувати накладені штрафи. Для цього необхідно подати заяву до відповідних органів, які можуть розглянути ситуацію та ухвалити рішення про скасування або зменшення штрафу.
5. Збільшення відповідальності: Важливо зазначити, що в Україні існує тенденція до посилення відповідальності за порушення у сфері сплати ЄСВ. Це може включати не лише фінансові штрафи, але й адміністративну відповідальність, що передбачає можливість накладення адміністративних стягнень.
6. Вплив на бізнес: Для підприємств, які не дотримуються вимог щодо сплати та подання звітності з ЄСВ, можуть виникнути серйозні фінансові наслідки, а також ризики втрати ділової репутації.
Таким чином, дотримання термінів сплати та подання звітності з ЄСВ є важливим аспектом для всіх платників, які прагнуть уникнути штрафів та негативних наслідків для свого бізнесу.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).