Військовий збір із зарплати: хто, як і коли утримує
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Військовий збір із зарплати: хто, як і коли утримує
Хто є платником військового збору у 2025 році
Хто є платником військового збору у 2025 році
Платниками військового збору у 2025 році в Україні є фізичні особи, які отримують доходи, підлягаючі оподаткуванню. Згідно з законодавством, до таких платників належать:
1. Фізичні особи-підприємці (ФОП): Всі зареєстровані ФОП, які отримують доходи від своєї діяльності, зобов’язані сплачувати військовий збір.
2. Працівники: Особи, які працюють за трудовими договорами, включаючи як штатних працівників, так і тимчасових.
3. Особи, що отримують доходи від оренди: Громадяни, які здають в оренду нерухомість або інші активи, також зобов’язані сплачувати військовий збір з отриманих доходів.
4. Особи, що отримують доходи від продажу майна: Продаж нерухомості, автомобілів і інших активів може бути об'єктом оподаткування військовим збором.
5. Іноземці та особи без громадянства: Якщо вони отримують доходи на території України, вони також підлягають сплаті військового збору.
Ставка військового збору у 2025 році залишається незмінною і складає 1,5% від загальної суми доходу, що підлягає оподаткуванню. Важливо зазначити, що військовий збір утримується безпосередньо при виплаті доходу, що означає, що роботодавці, податкові агенти або інші платники доходів зобов’язані утримувати цей збір і перераховувати його до бюджету.
Варто також врахувати, що військовий збір є обов’язковим, і його несплата чи несвоєчасна сплата може призвести до штрафних санкцій та інших адміністративних наслідків. Тому всім платникам важливо бути обізнаними щодо своїх зобов’язань та дотримуватися термінів сплати збору.
Об’єкт оподаткування військовим збором
Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи фізичних осіб, які отримуються з різних джерел. До таких доходів належать заробітна плата, доходи від підприємницької діяльності, дивіденди, рентні платежі, а також інші види доходів, які підпадають під оподаткування відповідно до законодавства України.
Військовий збір стягується з доходів, які підлягають оподаткуванню за ставкою 1,5%. Це означає, що для всіх видів доходів, які зазначені в податковому кодексі, платник податків зобов'язаний утримувати військовий збір, якщо ці доходи перевищують неоподатковуваний мінімум.
Важливо зазначити, що військовий збір не застосовується до деяких видів доходів, таких як соціальні виплати, допомога по безробіттю, пенсії, а також інші доходи, що не підлягають оподаткуванню. Це означає, що фізичні особи, які отримують зазначені види доходів, можуть бути звільнені від сплати військового збору.
Обов'язок щодо сплати військового збору покладається на податкових агентів, які зобов’язані утримувати цей збір під час виплати доходів фізичним особам. Це означає, що роботодавці, підприємці та інші платники, які виплачують доходи, повинні враховувати військовий збір при нарахуванні зарплати або інших доходів.
Таким чином, об’єктом оподаткування військовим збором є різні види доходів фізичних осіб, за якими виникає обов'язок сплати цього збору. Система оподаткування військовим збором є частиною загальної податкової політики України, спрямованої на фінансування обороноздатності держави.
Коли утримувати та сплачувати військовий збір
Військовий збір в Україні є обов'язковим податком, який вводиться в рамках фінансування обороноздатності країни. Його утримання та сплата регулюються Податковим кодексом України. Згідно з чинними нормами, військовий збір утримується з доходів фізичних осіб, які підлягають оподаткуванню.
Військовий збір сплачується при виплаті таких доходів, як заробітна плата, премії, інші винагороди, а також доходи від підприємницької діяльності. Основна ставка збору становить 1,5% від суми доходу.
Утримання військового збору здійснює податковий агент — роботодавець або особа, яка виплачує дохід. Важливо, щоб військовий збір утримувався з кожної виплати, яка підлягає оподаткуванню, що означає, що навіть якщо працівник отримує частину заробітної плати у вигляді премії або додаткових виплат, з цих сум також має бути утримано військовий збір.
Сплата військового збору проводиться щомісячно. Податковий агент зобов'язаний перераховувати утримані суми на рахунки, визначені податковими органами, не пізніше 19 числа місяця, що настає за звітним. Тобто, якщо військовий збір був утримано за березень, то його необхідно сплатити до 19 квітня.
Крім того, важливо враховувати, що військовий збір не поширюється на деякі види доходів, такі як соціальні виплати, стипендії, пенсії. Однак, у разі зміни законодавства, ці правила можуть бути переглянуті.
Також варто зазначити, що фізичні особи, які самостійно отримують доходи (наприклад, підприємці), зобов'язані самостійно обчислювати та сплачувати військовий збір. У такому випадку терміни сплати збігаються з термінами подання податкової декларації.
Отже, правильне утримання та своєчасна сплата військового збору є важливими елементами податкового контролю, і їх дотримання допомагає уникнути штрафів та інших санкцій з боку податкових органів.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Відповідальність за несвоєчасну сплату збору
Відповідальність за несвоєчасну сплату збору може включати різні аспекти, залежно від законодавства конкретної країни та типу збору. У загальному випадку, відповідальність за несвоєчасну сплату збору може бути фінансовою, адміністративною або навіть кримінальною.
По-перше, фінансова відповідальність за несвоєчасну сплату збору найчастіше виявляється у вигляді штрафів або пені. Законодавство може передбачати певний відсоток від суми збору, який нараховується за кожен день затримки. Це стимулює платників своєчасно виконувати свої зобов'язання. Наприклад, якщо фізична або юридична особа не сплатила збір у встановлений термін, до основного платежу можуть бути додані додаткові суми, що значно збільшують загальний борг.
По-друге, адміністративна відповідальність може включати накладення штрафів на платників, які не виконують свої зобов'язання. У деяких випадках, якщо несплата збору триває тривалий час, органи контролю можуть вжити заходів, таких як накладення арешту на майно боржника або навіть звернення до суду для стягнення боргу. Це створює додатковий тягар для платника, оскільки судові витрати можуть також лягти на нього.
По-третє, у випадках, коли несвоєчасна сплата збору пов'язана з навмисним ухиленням від сплати, може виникнути кримінальна відповідальність. Це особливо актуально для великих підприємств або осіб, які мають значні фінансові ресурси. У таких випадках, якщо буде доведено, що платник свідомо ухилявся від сплати збору, йому можуть загрожувати серйозні штрафи або навіть позбавлення волі.
Крім того, важливо зазначити, що органи, відповідальні за збір податків або зборів, зазвичай мають право на проведення перевірок, що можуть виявити випадки несвоєчасної сплати. Платники повинні бути готовими до можливих санкцій і враховувати всі терміни й умови, що стосуються сплати зборів, щоб уникнути негативних наслідків.
Таким чином, несвоєчасна сплата збору може призвести до ряду серйозних наслідків, що підкреслює важливість дотримання фінансових зобов'язань у встановлені терміни.
Виплати, з яких військовий збір не у тримується
Військовий збір в Україні є обов’язковим податком, який сплачується з доходів фізичних осіб. Однак існують певні виплати та доходи, з яких військовий збір не утримується. Важливо знати про ці виключення, щоб правильно розраховувати податкові зобов’язання.
По-перше, до категорії доходів, що не підлягають оподаткуванню військовим збором, належать соціальні виплати. Це можуть бути допомоги по безробіттю, соціальні допомоги для малозабезпечених сімей, а також виплати при народженні дитини чи допомога по догляду за дитиною до трьох років. Ці виплати мають на меті підтримку громадян у важких життєвих ситуаціях і не підлягають оподаткуванню.
По-друге, військовий збір не утримується з пенсійних виплат. Це стосується як державних, так і недержавних пенсій, що виплачуються особам, які досягли пенсійного віку або отримують пенсію за інвалідністю. Держава забезпечує захист певних категорій громадян, тому пенсії звільнені від військового збору.
Крім того, до виплат, з яких не утримується військовий збір, належать грошові компенсації за невикористану відпустку при звільненні з роботи. Виплати у вигляді матеріальної допомоги на лікування або відшкодування витрат, пов'язаних із медичними послугами, також не підлягають оподаткуванню цим збором.
Необхідно також зазначити, що одноразові виплати, пов’язані з компенсацією шкоди, завданої внаслідок аварій, катастроф чи інших надзвичайних ситуацій, не оподатковуються військовим збором. Це рішення приймається з метою підтримки постраждалих осіб і забезпечення їх фінансової стабільності.
У випадку виплат, пов’язаних із продажем майна, військовий збір також не утримується, якщо доходи від такої діяльності не перевищують встановлених норм, передбачених законодавством. Це дозволяє громадянам реалізовувати власне майно без додаткового фінансового навантаження.
Загалом, розуміння специфіки виплат, з яких не утримується військовий збір, є важливим для громадян, адже це дозволяє уникати непорозумінь при розрахунках податкових зобов’язань та плануванні особистого бюджету.
Відображення військового збору у Податковому розрахунку
Відображення військового збору у Податковому розрахунку є важливим елементом для підприємств та фізичних осіб-підприємців, які зобов'язані сплачувати цей збір. Військовий збір в Україні запроваджено з метою фінансування оборонних витрат держави, і його ставка становить 1,5% від оподатковуваного доходу.
У Податковому розрахунку військовий збір відображається у спеціальному розділі, що передбачає окрему графу для зазначення суми збору. При заповненні форми Податкового розрахунку, платники податків повинні правильно розрахувати суму військового збору, виходячи з фактичних доходів за звітний період.
Для фізичних осіб-підприємців, які використовують загальну систему оподаткування, військовий збір обчислюється на основі прибутку, отриманого від підприємницької діяльності. У разі застосування спрощеної системи оподаткування, військовий збір не сплачується, оскільки такі платники звільнені від його сплати.
У Податковому розрахунку слід зазначити загальну суму доходу, з якої було обчислено військовий збір, а також саму суму збору. Важливо, щоб ці дані відповідали інформації, зазначеній у бухгалтерському обліку, щоб уникнути непорозумінь під час перевірок з боку податкових органів.
Крім того, у разі наявності доходів, з яких військовий збір не сплачується (наприклад, від продажу основних засобів чи інших виняткових ситуацій), ці доходи також повинні бути правильно задекларовані.
Необхідно дотримуватися термінів подачі Податкового розрахунку, адже несвоєчасне подання або помилки можуть призвести до штрафних санкцій. Тому важливо регулярно перевіряти зміни в законодавстві, що регулює питання сплати військового збору, і своєчасно вносити корективи в облік та звітність.
Загалом, правильне відображення військового збору в Податковому розрахунку є необхідною умовою для дотримання податкового законодавства та забезпечення стабільності фінансування оборонних потреб держави.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).