Військовий збір у 2025 році: що потрібно знати бухгалтеру
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Військовий збір у 2025 році: що потрібно знати бухгалтеру
Хто є платником військового збору
Хто є платником військового збору
Платником військового збору в Україні є фізичні особи, які отримують доходи, підлягаючі оподаткуванню. До основних категорій платників військового збору відносяться:
1. Фізичні особи-підприємці: Особи, які займаються підприємницькою діяльністю, зобов’язані сплачувати військовий збір з доходів, отриманих від своєї діяльності.
2. Працівники: Усі працівники, які отримують заробітну плату, підлягають сплаті військового збору. Це стосується як працівників державного, так і приватного сектору. Військовий збір утримується роботодавцем з їхньої зарплати.
3. Фізичні особи, які отримують інші доходи: Військовий збір також сплачується з доходів, отриманих від оренди майна, продажу нерухомості, спадщини, а також з інших джерел, які підлягають оподаткуванню.
4. Нерезиденти: Якщо нерезидент отримує доходи з джерел в Україні, він також може бути платником військового збору, якщо ці доходи підлягають оподаткуванню в Україні.
Ставка військового збору становить 1,5% від оподатковуваного доходу. У процесі сплати збору важливо враховувати, що відповідальність за його утримання та перерахування покладається на роботодавців для працівників, а для фізичних осіб-підприємців і інших платників — на самих платників.
Таким чином, платником військового збору є будь-яка особа, яка отримує доходи, що підлягають оподаткуванню, в Україні, незалежно від їхнього статусу (фізична особа, підприємець, нерезидент тощо).
Об’єкт оподаткування військовим збором
Об’єктом оподаткування військовим збором є доходи фізичних осіб, які підлягають оподаткуванню відповідно до норм Податкового кодексу України. Військовий збір запроваджений з метою фінансування потреб Збройних Сил України та інших військових формувань.
Основними об’єктами оподаткування військовим збором є:
1. Заробітна плата: Усі види доходів, які виплачуються працівникам, включаючи основну заробітну плату, надбавки, премії та інші заохочувальні виплати.
2. Дохід від підприємницької діяльності: Фізичні особи-підприємці (ФОП) також підлягають оподаткуванню військовим збором на доходи, отримані в результаті їхньої підприємницької діяльності.
3. Дивіденди: Виплати, отримані фізичними особами у вигляді дивідендів від акцій або часток, також підлягають військовому збору.
4. Подарунки та спадщина: Якщо фізична особа отримує подарунки або спадщину, які підпадають під оподаткування, військовий збір також може бути нарахований на такі доходи.
5. Інші доходи: Усі інші доходи, які підлягають оподаткуванню відповідно до законодавства, можуть включатися до об’єкта оподаткування військовим збором.
Ставка військового збору становить 1,5% від об’єкта оподаткування, і цей збір нараховується на доходи, що перевищують неоподатковуваний мінімум. Важливо зазначити, що військовий збір не є окремим податком, а є додатковим обов’язковим платежем, який стягується разом з податком на доходи фізичних осіб.
Відповідно до чинного законодавства, військовий збір не підлягає поверненню, і його сплата є обов’язковою для всіх платників податків, що отримують доходи, які підлягають оподаткуванню.
Строки утримання та сплати збору
Строки утримання та сплати збору є важливими аспектами, які регулюють порядок виконання фінансових зобов'язань платників. Зазвичай, строки утримання збору залежать від типу збору, що сплачується, а також від вимог законодавства.
Перш за все, платники збору повинні утримувати його у визначені терміни. Наприклад, якщо мова йде про податок на доходи фізичних осіб, то утримання збору відбувається під час виплати доходу, тобто в момент, коли платник здійснює виплату зарплати, премії або інших видів доходів. Це означає, що збори мають бути утримані одразу, як тільки виникає зобов’язання щодо сплати доходу.
Після утримання збору, платник зобов'язаний сплатити його у встановлений термін. Зазвичай, строки сплати збору визначаються на основі податкового періоду, що може бути щомісячним, квартальним або річним, залежно від видів зборів. Наприклад, для податку на прибуток підприємств строки сплати можуть бути розділені на авансові внески, які сплачуються протягом року, та остаточний розрахунок, що подається після завершення податкового року.
Крім того, важливо зазначити, що за несвоєчасну сплату збору законодавство передбачає штрафи та пені, які можуть значно збільшити загальний розмір зобов'язань платника. Тому дотримання строків утримання та сплати збору є критично важливим для уникнення фінансових штрафів і забезпечення стабільності фінансової діяльності.
Для більшості зборів також передбачено можливість подання звітності, що супроводжується сплатою збору. Кожен платник зобов'язаний ознайомитися з актуальними нормами законодавства, щоб точно знати, коли і в якому обсязі необхідно виконувати свої зобов'язання. У разі виникнення запитань або невизначеностей, рекомендується звертатися до фахівців у сфері оподаткування або до податкових органів для отримання роз’яснень.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Виплати, що не підлягають військовому збору
Військовий збір в Україні є обов'язковим податком, який сплачується з доходів фізичних осіб, зокрема, з заробітної плати. Проте існують певні категорії виплат, які не підлягають оподаткуванню військовим збором. Це важливо знати для правильного обчислення податків та планування фінансів.
По-перше, до виплат, що не підлягають військовому збору, відносяться допомоги та компенсації, які виплачуються внаслідок травм, каліцтв або інших нещасних випадків, що сталися на виробництві або внаслідок виконання трудових обов'язків. Такі виплати спрямовані на підтримку постраждалих осіб і не підлягають додатковому оподаткуванню.
По-друге, не оподатковуються військовим збором і соціальні виплати, такі як допомога по безробіттю, допомога на дітей, а також державні соціальні допомоги, які надаються відповідно до законодавства. Ці виплати мають на меті підтримку малозабезпечених верств населення і соціально вразливих груп.
Крім того, до категорії неоподатковуваних доходів входять виплати, пов'язані з навчанням, зокрема стипендії, які надаються студентам, аспірантам або іншим учням. Такі виплати не є доходом у класичному розумінні, тому вони звільнені від військового збору.
Не підлягають оподаткуванню також виплати, які здійснюються у зв’язку з ліквідацією наслідків надзвичайних ситуацій, а також компенсації за майнові збитки, завдані стихійними лихами. Це є важливим аспектом, оскільки такі виплати мають на меті відшкодування збитків і підтримку постраждалих осіб.
Окрім цього, варто зазначити, що виплати, які здійснюються в межах благодійної допомоги та пожертвувань, також не підлягають військовому збору. Ці кошти використовуються для підтримки соціально важливих проектів і можуть надаватися як юридичними, так і фізичними особами.
Усі ці фактори підкреслюють важливість розуміння, які саме виплати звільнені від військового збору, щоб уникнути можливих помилок при обчисленні податків. Правильна інформація про ці моменти допоможе уникнути зайвих фінансових витрат та забезпечити дотримання законодавства.
Відображення військового збору у Податковому розрахунку
Військовий збір в Україні є обов'язковим податком, що стягується з доходів фізичних осіб, та має специфічні правила відображення у податковій звітності. Згідно з чинним законодавством, військовий збір становить 1,5% від оподатковуваного доходу.
При підготовці Податкового розрахунку за формою 1ДФ, роботодавці зобов'язані зазначати суму нарахованого військового збору окремим рядком. Це дозволяє контролювати надходження до бюджету та забезпечує прозорість у сплаті податків.
У формі 1ДФ військовий збір відображається у колонці 4 "Сума нарахованого доходу" та колонці 5 "Сума нарахованого військового збору". Для правильного заповнення цих колонок важливо враховувати всі нарахування, які підлягають оподаткуванню, включаючи заробітну плату, премії, матеріальні допомоги та інші виплати.
Крім того, у звіті слід вказувати правильний код доходу, що відповідає типу виплати, а також ідентифікаційні дані працівників. Важливо дотримуватися термінів подання Податкового розрахунку, оскільки несвоєчасна звітність може призвести до штрафів і пені.
Роботодавці також повинні вести облік сплаченого військового збору, оскільки він є складовою частиною загальної податкової звітності. У разі помилок або неточностей у звіті, їх необхідно виправити шляхом подання уточнюючого розрахунку.
Загалом, правильне відображення військового збору у Податковому розрахунку є важливим елементом виконання податкових зобов'язань роботодавця та сприяє стабільності фінансової системи країни.
Відповідальність за несвоєчасну сплату збору
Відповідальність за несвоєчасну сплату збору може мати різні наслідки, які залежать від законодавства країни, де відбувається сплата, а також від конкретного виду збору. Зазвичай, такі наслідки можна умовно поділити на адміністративні, фінансові та кримінальні.
По-перше, адміністративна відповідальність за несвоєчасну сплату збору передбачає накладення штрафів. Розмір штрафу може варіюватися залежно від терміну затримки та суми збору. Наприклад, у випадку прострочення на кілька днів може бути встановлений мінімальний штраф, тоді як при значному затриманні — він може суттєво зростати. В деяких випадках, за несвоєчасну сплату можуть бути накладені також пені, які нараховуються на залишок несплаченої суми.
По-друге, фінансові наслідки можуть включати додаткові витрати, пов'язані з необхідністю погашення боргу. Це може бути не лише основна сума, але й штрафи та пені, які нараховуються за кожен день затримки. Крім того, несвоєчасна сплата збору може негативно позначитися на кредитній історії особи або компанії, що може ускладнити отримання кредитів або інших фінансових послуг у майбутньому.
По-третє, у випадках грубого або систематичного порушення термінів сплати зборів, особа може підпадати під кримінальну відповідальність. Це може стосуватися випадків, коли сума несплаченого збору є значною, або коли виявляється умисне ухилення від сплати. Кримінальні санкції можуть включати штрафи, обмеження волі або навіть позбавлення волі, залежно від тяжкості порушення.
Крім того, варто зазначити, що органи, відповідальні за стягнення зборів, можуть вжити заходів для примусового стягнення заборгованості. Це може включати арешт майна або рахунків боржника, що значно ускладнює його фінансове становище.
Отже, несвоєчасна сплата збору може призвести до серйозних фінансових і правових наслідків, тому важливо дотримуватись встановлених термінів і умов сплати.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).