ЄСВ для ФОП та самозайнятих осіб
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
ЄСВ для ФОП та самозайнятих осіб
Хто з ФОПів та самозайнятих зобов’язаний сплачувати ЄСВ
Хто з ФОПів та самозайнятих зобов’язаний сплачувати ЄСВ
Обов'язок сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ) покладається на усіх фізичних осіб-підприємців (ФОП) та самозайнятих осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність. Це передбачено законодавством України, зокрема, Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування".
Фізичні особи-підприємці, незалежно від обраної системи оподаткування (загальна чи спрощена), зобов’язані сплачувати ЄСВ, якщо вони зареєстровані як суб’єкти підприємницької діяльності. Винятком можуть бути випадки, коли ФОП не веде діяльності або не отримує доходу, але навіть у таких ситуаціях законодавство передбачає обов'язок сплати мінімального ЄСВ.
Самозайняті особи, які ведуть свою діяльність, також зобов’язані сплачувати ЄСВ. До самозайнятих осіб відносяться особи, які надають послуги або виконують роботи без створення юридичної особи, але при цьому отримують доходи від цієї діяльності.
Крім того, особи, які працюють за цивільно-правовими договорами, також мають сплачувати ЄСВ, якщо їхній дохід перевищує визначений законодавством поріг. Всі ці категорії осіб повинні враховувати свої зобов'язання щодо сплати ЄСВ у своїй фінансовій звітності та плануванні витрат, адже несплата може призвести до штрафних санкцій та інших правових наслідків.
Загалом, сплата ЄСВ є важливим аспектом для забезпечення соціального захисту підприємців та самозайнятих осіб, оскільки ці внески сприяють формуванню пенсійного фонду та забезпеченню соціальних гарантій, таких як медичне страхування та виплати у випадку втрати працездатності.
Ставка та мінімальний/максимальний розмір ЄСВ у 2025 році
У 2025 році ставка єдиного соціального внеску (ЄСВ) в Україні залишиться на рівні 22% від доходу. Ця ставка застосовується до зарплат працівників, а також до доходів фізичних осіб-підприємців (ФОП) та осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність.
Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році визначається на основі мінімальної заробітної плати, яка, згідно з прогнозами, може бути підвищена до певного рівня. Наприклад, якщо мінімальна зарплата на початку 2025 року становитиме 7 000 гривень, то мінімальний розмір ЄСВ буде обчислюватися як 22% від цієї суми. Таким чином, мінімальний ЄСВ становитиме 1 540 гривень на місяць.
Максимальний розмір ЄСВ не має чітко визначеного ліміту, оскільки він залежить від фактичного доходу платника. Однак, у разі перевищення певного порогу доходу, з якого нараховується ЄСВ, може бути застосовано обмеження. Наприклад, для ФОП максимальний розмір ЄСВ може обчислюватися виходячи з максимальної заробітної плати, установленої законодавством. Якщо, наприклад, максимальна зарплата становить 15 000 гривень, то максимальний ЄСВ у такому випадку складатиме 3 300 гривень.
Зміни в законодавстві можуть вплинути на ставки та розміри ЄСВ, тому важливо стежити за оновленнями в податковій політиці та нормативних актах, що можуть бути впроваджені протягом року.
Періодичність та строки сплати ЄСВ для ФОПів і самозайнятих
Фізичні особи-підприємці (ФОП) та самозайняті особи в Україні зобов'язані сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ) відповідно до законодавства. Періодичність та строки сплати ЄСВ визначаються залежно від групи, до якої належить підприємець, а також від характеру його діяльності.
Згідно з чинним законодавством, ФОПи сплачують ЄСВ щоквартально. Для підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування (перша, друга або третя група), строки сплати ЄСВ встановлені на основі податкового календаря. Зазвичай, строк сплати ЄСВ за звітний квартал — не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Наприклад, за I квартал (січень-березень) сплата має бути здійснена до 20 квітня.
Для самозайнятих осіб, які не є ФОПами, але також підлягають сплаті ЄСВ, строки можуть варіюватися в залежності від типу діяльності. Якщо самозайнята особа отримує дохід, вона зобов'язана сплачувати внески щоквартально, відповідно до аналогічного порядку, як і для ФОПів.
Ставка ЄСВ для ФОПів і самозайнятих осіб залежить від мінімальної заробітної плати, яка встановлюється щорічно. На 2023 рік ставка ЄСВ для ФОПів становить 22% від мінімальної заробітної плати. Це означає, що навіть у разі відсутності доходу, ФОП зобов'язаний сплатити мінімальний внесок, базуючись на розмірі мінімальної заробітної плати.
Важливо також враховувати, що нарахування та сплата ЄСВ є обов'язковими, і їх недотримання може призвести до штрафних санкцій. Тому підприємцям і самозайнятим особам рекомендується уважно стежити за термінами сплати, а також за своєю фінансовою звітністю, щоб уникнути проблем з податковими органами.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
ЄСВ за себе та за найманих працівників: розмежування обов’язків
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є важливим елементом системи соціального страхування в Україні, який покриває пенсійне, медичне та інші види соціальних виплат. Він стосується як фізичних осіб-підприємців (ФОП), так і юридичних осіб, які мають найманих працівників. Розмежування обов'язків у сплаті ЄСВ за себе та за найманих працівників є важливим аспектом для забезпечення належного виконання податкових зобов'язань.
Фізичні особи-підприємці, які ведуть свою діяльність, зобов'язані сплачувати ЄСВ за себе. Це означає, що незалежно від того, чи отримує ФОП прибуток, він зобов'язаний сплачувати встановлений мінімальний внесок. Сума ЄСВ, яку ФОП сплачує за себе, визначається з урахуванням мінімальної заробітної плати, що встановлюється державою, з розрахунком на певний відсоток. Особливо важливою є своєчасність сплати внесків, адже затримка може призвести до штрафів та пені.
Щодо найманих працівників, обов'язок сплати ЄСВ покладається на роботодавця. Кожен роботодавець повинен нараховувати ЄСВ на заробітну плату своїх працівників, а також сплачувати його до бюджету. Зазначений внесок також розраховується на основі заробітної плати, яку отримує працівник, з урахуванням ставок, які можуть варіюватися залежно від категорії працівників (наприклад, для осіб з інвалідністю або для підприємств, що працюють у спеціальних умовах).
Таким чином, розмежування обов'язків у сплаті ЄСВ є чітким: ФОП сплачує ЄСВ за себе, а роботодавець несе відповідальність за сплату внесків за найманих працівників. Важливо, щоб обидві сторони дотримувалися термінів та правил сплати, адже це забезпечує не лише їх правову безпеку, але й соціальні гарантії для самих працівників. У разі недотримання цих зобов'язань можуть виникнути серйозні правові наслідки, включаючи штрафи і можливість втрати соціальних виплат.
Звітність щодо ЄСВ: які форми подають ФОПи та самозайняті
Фізичні особи-підприємці (ФОП) та самозайняті особи в Україні зобов'язані подавати звітність щодо єдиного соціального внеску (ЄСВ) відповідно до чинного законодавства. Основні форми звітності, які необхідно заповнювати та подавати, включають:
1. Звіт з ЄСВ (форма Д5). Цей звіт подається щоквартально. У ньому відображаються дані про нарахування та сплату єдиного соціального внеску за звітний період. ФОПи заповнюють цю форму, вказуючи інформацію про себе, обсяги доходів, а також суми нарахованого ЄСВ.
2. Розрахунок суми єдиного соціального внеску (форма ДФ). Ця форма подається для підтвердження сплати ЄСВ, якщо фізична особа має доходи, які не підлягають оподаткуванню. Розрахунок містить дані про доходи, витрати та суми, що підлягають сплаті.
3. Звіт про обсяги доходів і витрат. Хоча ця форма не є обов'язковою для всіх ФОП, її подання може знадобитися для підтвердження фінансового стану підприємця при отриманні кредитів або в інших фінансових операціях.
4. Додаткова звітність. У разі наявності найманих працівників, ФОП також зобов’язані подавати звітність по них, включаючи дані про нарахування заробітної плати та сплату ЄСВ за найманих працівників.
Важливо зазначити, що терміни подання звітності можуть варіюватися в залежності від обраної системи оподаткування та інших факторів. ФОПи, які є платниками єдиного податку, повинні подавати звітність за формою Д5 до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом. Водночас, самозайняті особи, які не є підприємцями, можуть бути зобов'язані подавати інші документи, зокрема, для підтвердження доходу.
Зазначена звітність є важливою, оскільки вона забезпечує соціальні гарантії для ФОПів і самозайнятих осіб, такі як пенсійне забезпечення та медичне страхування. Неналежне виконання обов'язків щодо звітності може призвести до адміністративних штрафів та інших негативних наслідків. Тому важливо своєчасно і коректно заповнювати всі необхідні форми та подавати їх до відповідних органів.
Пільги щодо сплати ЄСВ для ФОПів у разі відпустки, лікарняного або мобілізації
Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні мають певні пільги щодо сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) у випадках, коли вони перебувають у відпустці, на лікарняному або мобілізовані. Ці пільги мають на меті підтримку підприємців у складних життєвих обставинах.
У разі відпустки, якщо ФОП не отримує доходу, він може зменшити розмір ЄСВ або взагалі звільнитися від його сплати за певний період. Законодавство передбачає можливість для підприємців заявити про період відпустки, що дозволяє їм не сплачувати внески на час, коли вони не ведуть підприємницьку діяльність.
На лікарняному ФОП також може скористатися пільгами. Якщо підприємець звертається за лікарняним листом, він має право на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності. У цей період, відповідно до законодавства, сплата ЄСВ може бути зупинена, і підприємець звільняється від зобов'язань сплачувати внески на весь час лікарняного.
У випадку мобілізації ФОПи мають право на пільги щодо сплати ЄСВ. Якщо підприємець призивається на військову службу, він також може бути звільнений від сплати внесків на період мобілізації. Це дозволяє зберегти фінансову стабільність підприємців, які віддають перевагу службі в армії та виконанню своїх обов'язків перед державою.
Зазначені пільги є частиною соціального захисту, що надається підприємцям в Україні, і дозволяють їм зберігати свої права та можливості у випадках, коли вони не можуть активно займатися підприємницькою діяльністю. Для отримання цих пільг ФОП повинен дотримуватися певних процедур, зокрема, своєчасно подавати необхідні документи до відповідних органів.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).