Звітність за ВЗ та ПДФО
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Звітність за ВЗ та ПДФО
Хто зобов’язаний подавати звітність за ПДФО та військовий збір
Хто зобов’язаний подавати звітність за ПДФО та військовий збір
Подавати звітність за податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір зобов’язані різні категорії платників податків, залежно від їх статусу та видів діяльності.
1. Фізичні особи-підприємці (ФОП): Всі фізичні особи-підприємці, які здійснюють підприємницьку діяльність, зобов’язані подавати звітність за ПДФО та військовий збір. Це стосується як тих, хто працює на загальній системі оподаткування, так і тих, хто використовує спрощену систему.
2. Юридичні особи: Всі підприємства, що мають юридичний статус, також повинні подавати звітність за ПДФО щодо доходів, які виплачуються фізичним особам, а також утримувати військовий збір з цих доходів. Це включає в себе зарплату, гонорари, дивіденди та інші виплати.
3. Працевлаштовані фізичні особи: Працівники, які отримують заробітну плату, не зобов’язані подавати звітність самостійно, оскільки це роблять їхні роботодавці. Однак, вони мають право подати декларацію, якщо мають право на податкові знижки або інші пільги.
4. Особи, які отримують доходи з інших джерел: Фізичні особи, які отримують доходи, що не підлягають оподаткуванню у зв’язку з трудовими відносинами (наприклад, доходи від продажу майна, подарунки тощо), також зобов’язані подавати декларацію про доходи і сплачувати ПДФО та військовий збір.
5. Іноземці та особи без громадянства: Іноземці, які працюють на території України або отримують доходи з українських джерел, також повинні подавати звітність за ПДФО та військовий збір, якщо їх доходи підлягають оподаткуванню відповідно до українського законодавства.
Важливо зазначити, що строки подання звітності та сплати податків можуть варіюватися в залежності від категорії платника та обраної системи оподаткування. Тому кожна особа або підприємство повинні уважно стежити за змінами в законодавстві та дотримуватись установлених термінів для уникнення штрафів і пені.
Форма №1ДФ / Розділ I Об’єднаної звітності: структура, строки подання
Форма №1ДФ є звітністю, що подається підприємствами та юридичними особами в Україні для відображення інформації про доходи, нараховані фізичним особам, а також про утримані податки з цих доходів у вигляді податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору. Ця форма є частиною об’єднаної звітності, що дозволяє спростити процес звітування для платників податків.
Структура форми №1ДФ включає кілька ключових розділів. Основним елементом є таблиця, в якій зазначаються дані про платників податків та суми доходів, що виплачуються фізичним особам. У таблиці зазначаються такі поля, як:
1. Тип доходу - категорія доходу, що нараховується (заробітна плата, винагорода, дивіденди та інші).
2. Ідентифікаційний код - унікальний код фізичної особи, що отримує дохід.
3. Призвище, ім’я, по батькові - повні дані отримувача доходу.
4. Сума доходу - загальна сума нарахованого доходу.
5. Сума утриманого ПДФО - сума податку, що була утримана з нарахованого доходу.
6. Сума військового збору - сума, що утримується на користь військового збору.
7. Код доходу - код, який ідентифікує тип доходу відповідно до класифікації.
Строки подання форми №1ДФ визначаються законодавством і, як правило, включають квартальні терміни. Звітність подається не пізніше 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу. Наприклад, за I квартал звітність повинна бути подана до 10 травня, за II квартал — до 9 серпня, за III квартал — до 9 листопада, а за IV квартал — до 9 лютого наступного року. Важливо, щоб підприємства дотримувалися цих термінів, оскільки несвоєчасне подання може призвести до штрафних санкцій.
Крім того, форма може подаватися в електронному вигляді через систему електронного звітування, що спрощує процес подання та зменшує ризик помилок. Підприємства повинні також бути готові до перевірок з боку податкових органів, тож важливо забезпечити точність та своєчасність поданої інформації.
Порядок відображення ПДФО та ВЗ у звітності за найманих працівників
Відображення податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ) у звітності за найманих працівників є важливим аспектом ведення бухгалтерії та податкового обліку. Цей процес передбачає ряд етапів, які необхідно дотримуватись для забезпечення правильності та своєчасності подачі звітності.
Перш за все, роботодавець зобов'язаний утримувати ПДФО та ВЗ із заробітної плати найманих працівників. Ставка ПДФО в Україні складає 18%, а ставка військового збору – 1,5% від суми доходу, що підлягає оподаткуванню. Утримання цих податків здійснюється під час нарахування заробітної плати, тому важливо правильно визначити базу оподаткування.
Наступним етапом є відображення цих податків у бухгалтерському обліку. На момент нарахування заробітної плати необхідно провести запис у бухгалтерському обліку, який відобразить нарахування зарплати, утримання ПДФО та ВЗ, а також нарахування єдиного соціального внеску (ЄСВ). Це дозволяє формувати правильні дані для подальшої звітності.
Коли настає термін подачі звітності, роботодавець має заповнити відповідні форми звітності. Для ПДФО і військового збору основним документом є податкова декларація, яка подається до податкових органів. У декларації потрібно відобразити суму нарахованих доходів, утриманих податків та зборів, а також нараховану зарплату за звітний період.
Крім того, для звітності по ПДФО та ВЗ важливо дотримуватись термінів подачі. Зазвичай, звітність подається щомісячно або щоквартально, в залежності від обсягу діяльності підприємства та вимог податкового законодавства. Затримка у подачі звітності може призвести до штрафів та пені.
У випадку, якщо підприємство використовує електронний документообіг, то звітність можна подати в електронному вигляді, що спрощує процес і зменшує ризики помилок. При подачі електронної звітності також важливо дотримуватись всіх вимог щодо формату документів та термінів.
Завершальним етапом є контроль за своєчасністю сплати ПДФО та ВЗ до бюджету. Роботодавець зобов'язаний сплатити утримані суми податків до 20 числа наступного місяця за звітним. Це важливо для уникнення штрафних санкцій з боку податкових органів.
Отже, порядок відображення ПДФО та ВЗ у звітності за найманих працівників включає утримання податків, ведення бухгалтерського обліку, подачу податкової звітності та своєчасну сплату податків до бюджету. Дотримання цих етапів є ключовим для забезпечення правильності та законності фінансової діяльності підприємства.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Звітність при виплатах за ЦПД (цивільно-правові договори) фізособам
Звітність при виплатах за цивільно-правовими договорами (ЦПД) фізичним особам є важливим аспектом ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності. В Україні, згідно з законодавством, виплати за ЦПД підлягають оподаткуванню, і відповідно до цього виникає обов'язок щодо звітності.
По-перше, фізичні особи, які отримують доходи за ЦПД, зобов'язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), який становить 18% від суми доходу. Також слід враховувати військовий збір, який становить 1,5%. Всі ці податки утримуються з виплат, які здійснюються за цивільно-правовими договорами.
По-друге, юридичні особи або підприємці, які виплачують кошти фізичним особам за ЦПД, зобов'язані подати звітність до податкових органів. Це може бути форма 1ДФ, яка містить інформацію про суми виплат, утримані податки та реквізити отримувачів. Звітність подається щоквартально, і в ній зазначаються всі виплати, включаючи ті, що здійснені за ЦПД.
Крім того, важливо вести облік всіх доходів, що виплачуються за ЦПД. Це означає, що підприємство повинно зберігати копії укладених договорів, акти виконаних робіт або наданих послуг, а також документи, що підтверджують здійснені платежі. У разі перевірки податковими органами ці документи можуть бути запитані для підтвердження правомірності витрат і утримання податків.
Необхідно також зазначити, що у випадку, якщо фізична особа, яка отримує доходи за ЦПД, не є платником ПДФО (наприклад, якщо вона є підприємцем на спрощеній системі оподаткування), відповідальність за сплату податків і подання звітності може змінюватися. У таких випадках важливо уточнити умови договору та дотримуватися вимог законодавства.
Таким чином, звітність при виплатах за ЦПД фізичним особам включає в себе обов'язкове утримання податків, подання звітності до податкових органів, а також ведення детального обліку всіх операцій, що стосуються цих виплат. Це дозволяє уникнути штрафів і санкцій з боку контролюючих органів та забезпечити прозорість фінансових операцій.
Коригування звітності: виправлення помилок у ПДФО і ВЗ
Коригування звітності – це процес внесення змін до податкових декларацій з метою виправлення помилок, які могли бути допущені під час їх складання. У випадку з податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором (ВЗ) важливо розуміти, коли і як необхідно проводити такі коригування.
По-перше, помилки в звітності можуть виникати з різних причин, таких як неправильне заповнення форм, некоректні дані про доходи, утримані податки, або незазначені витрати. Важливо відзначити, що виявлення помилки може статися як в результаті самостійної перевірки, так і внаслідок перевірок з боку податкових органів.
По-друге, якщо помилка виявлена, необхідно подати уточнюючу декларацію. Це можна зробити шляхом заповнення нової декларації з правильними даними, зазначаючи, що вона є уточнюючою. Уточнююча декларація подається за звітний період, за який було виявлено помилку, і має містити всі необхідні виправлення. Важливо вказувати інформацію про попередню декларацію, щоб податкові органи могли легко ідентифікувати зміни.
По-третє, при коригуванні звітності слід враховувати строки подачі уточнюючих декларацій. Зазвичай, такі декларації можна подавати протягом 1095 днів з дати закінчення граничного терміна подачі первинної декларації. Однак, якщо помилка була виявлена вже після перевірки, строки можуть бути обмежені.
Крім того, важливо зазначити, що в разі надмірного нарахування ПДФО або ВЗ, платник податків може розраховувати на повернення зайво сплачених коштів. Для цього також необхідно правильно оформити уточнюючу декларацію і, за потреби, подати заяву на повернення.
Нарешті, варто пам’ятати, що коригування звітності – це не лише обов'язок, а й відповідальність платника податків. Затримка у виправленні помилок може призвести до фінансових санкцій або штрафів, тому важливо підтримувати точність і своєчасність звітності. В разі сумнівів або складнощів у процесі виправлення помилок, рекомендується звернутися до фахівців у сфері оподаткування для отримання професійної допомоги.
Контроль з боку ДПС: що перевіряють у звітності з ПДФО та військового збору
Контроль з боку Державної податкової служби (ДПС) щодо звітності з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору є важливою складовою податкової системи України. Основні аспекти, які перевіряються під час контролю, включають:
1. Правильність розрахунку податку: ДПС перевіряє, чи правильно платники розрахували суми ПДФО і військового збору на основі отриманих доходів. Це включає перевірку дотримання ставок податку, а також коректності застосування пільг, якщо такі є.
2. Терміновість подачі звітності: ДПС відстежує дотримання термінів подачі декларацій з ПДФО та військового збору. Несвоєчасна подача звітності може призвести до накладення штрафів.
3. Документальне підтвердження доходів: Офіс перевіряє наявність документів, що підтверджують отримані доходи, які заявлені у звітності. Це можуть бути платіжні відомості, контракти, акти виконаних робіт тощо.
4. Дотримання правил бухгалтерського обліку: ДПС аналізує, чи ведеться бухгалтерський облік доходів відповідно до вимог чинного законодавства, включаючи правильність відображення доходів у фінансовій звітності.
5. Перевірка даних про утримання податку: ДПС перевіряє, чи були правильно утримані суми ПДФО та військового збору з доходів працівників, а також чи своєчасно та в повному обсязі ці суми перераховувалися до бюджету.
6. Аналіз ризиків: ДПС використовує аналітичні інструменти для виявлення ризикових платників податків, які можуть занижувати доходи або ухилятися від сплати податків. Це може включати порівняння даних з різних джерел, таких як звітність, банківські виписки та інформація від третіх осіб.
7. Перевірка наявності пільг і звільнень: ДПС звертає увагу на обґрунтованість застосування пільг або звільнень від оподаткування, що вимагає наявності відповідних підтверджуючих документів та дотримання умов для їх отримання.
Процес контролю з боку ДПС є складним і багатогранним, мета якого полягає в забезпеченні дотримання податкового законодавства, боротьбі з ухиленням від сплати податків та забезпеченні належного фінансування державних програм.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).