ПДФО та ВЗ при виплаті дивідендів
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
ПДФО та ВЗ при виплаті дивідендів
Ставка ПДФО на дивіденди у 2025 році: залежно від платника
Ставка ПДФО на дивіденди у 2025 році: залежно від платника
У 2025 році ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) на дивіденди в Україні залишиться важливим аспектом оподаткування, який залежить від типу платника дивідендів. Для фізичних осіб, які отримують дивіденди від українських компаній, ставка ПДФО становитиме 9%. Ця знижена ставка застосовується до дивідендів, виплачених резидентами України, що сприяє залученню інвестицій в національну економіку.
Для нерезидентів, які отримують дивіденди від українських підприємств, ставка ПДФО буде становити 15%. Однак, у разі наявності міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування, ця ставка може бути знижена на підставі відповідних положень угод. Це означає, що нерезиденти можуть скористатися пільгами, якщо їх країна має відповідну угоду з Україною.
Важливо також зазначити, що дивіденди, які виплачуються фізичним особам, підлягають оподаткуванню за принципом простого нарахування, тобто податок сплачується безпосередньо при виплаті дивідендів, і відповідальність за сплату покладається на компанію, яка їх виплачує. Це полегшує процедуру для отримувачів доходу, оскільки їм не потрібно самостійно подавати декларацію для сплати ПДФО на отримані дивіденди.
Отже, у 2025 році ставка ПДФО на дивіденди в Україні буде залежати від платника: 9% для резидентів і 15% для нерезидентів, з можливістю застосування пільг у разі наявності міжнародних договорів.
Хто є податковим агентом при виплаті дивідендів фізичній особі
Податковим агентом при виплаті дивідендів фізичній особі є юридична особа, яка здійснює виплату цих дивідендів. Згідно з податковим законодавством, саме ця юридична особа зобов'язана утримувати податки з доходів, які виплачуються фізичним особам у вигляді дивідендів, та сплачувати їх до бюджету.
У більшості випадків податковим агентом є підприємство, яке виплачує дивіденди своїм акціонерам або учасникам. Наприклад, якщо акціонерна компанія приймає рішення про виплату дивідендів, вона зобов'язана утримати податок на прибуток з цієї суми перед тим, як виплатити її акціонерові.
Процедура утримання податку передбачає, що підприємство розраховує суму дивідендів, визначає необхідну ставку податку (зазвичай це фіксована ставка, яка може варіюватися залежно від законодавства та статусу отримувача) і утримує цю суму з виплати. Після цього підприємство зобов'язане перерахувати утриману суму податку до відповідного бюджету у встановлені законодавством терміни.
Крім того, юридична особа повинна вести належний облік виплати дивідендів та утриманого податку, а також надавати фізичним особам відповідні документи, що підтверджують факт виплати та утримання податку. Це може бути, наприклад, податкова картка або довідка про доходи, яка знадобиться фізичній особі при заповненні податкової декларації.
Таким чином, податковий агент відіграє важливу роль у забезпеченні виконання податкових зобов'язань, пов'язаних з виплатою дивідендів, та в контролі над дотриманням податкового законодавства.
Термін сплати ПДФО та ВЗ із дивідендів
Термін сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ) із дивідендів регулюється податковим законодавством України. Згідно з чинними нормами, дивіденди, отримані фізичними особами, підлягають оподаткуванню за ставкою 5% для ПДФО, а військовий збір становить 1,5% від суми дивідендів.
Сплата цих податків має бути здійснена протягом 30 календарних днів з моменту нарахування дивідендів. Це означає, що якщо акціонер або учасник отримує дивіденди, він зобов'язаний сплатити відповідні податки в зазначений термін. При цьому важливо пам'ятати, що відповідальність за нарахування і сплату податків лежить на юридичній особі, яка виплачує дивіденди, а не на їх отримувачах.
Юридичні особи, які виплачують дивіденди, повинні утримувати податки безпосередньо перед виплатою, а потім перерахувати їх до бюджету. Це означає, що фізичній особі не потрібно самостійно сплачувати ПДФО та ВЗ за дивіденди, оскільки ці суми будуть утримані під час виплати.
У разі затримки або невиплати податків передбачені санкції, тому важливо дотримуватися встановлених термінів. Также, варто зазначити, що при отриманні дивідендів на рахунок нерезидента можуть діяти інші правила оподаткування, залежно від угод про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною резидентства. Тому фізичним особам рекомендується консультуватися з податковими консультантами для отримання детальної інформації та уникнення можливих помилок.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Як розрахувати суму до виплати "на руки" після утримання ПДФО і ВЗ
Щоб розрахувати суму до виплати "на руки" після утримання податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ), слід дотримуватись певної формули і врахувати кілька основних етапів.
1. Визначення брутто-зарплати: Спочатку потрібно знати загальну суму доходу, яку працівник отримує до утримань. Це може бути зарплата, премії, надбавки тощо.
2. Розрахунок ПДФО: Ставка податку на доходи фізичних осіб в Україні становить 18%. Щоб розрахувати суму ПДФО, використайте наступну формулу:
\[
ПДФО = Брутто-зарплата \times 0,18
\]
3. Розрахунок військового збору: Ставка військового збору складає 1,5% від брутто-зарплати. Для його обчислення використовуйте таку формулу:
\[
ВЗ = Брутто-зарплата \times 0,015
\]
4. Сумарні утримання: Додайте обидві суми податків, щоб отримати загальну суму утримань:
\[
Загальні утримання = ПДФО + ВЗ
\]
5. Розрахунок чистої зарплати: Від брутто-зарплати потрібно відняти всі утримання, щоб отримати суму "на руки":
\[
Чиста зарплата = Брутто-зарплата - Загальні утримання
\]
Приклад: Якщо брутто-зарплата складає 10 000 грн, розрахунок виглядатиме так:
- ПДФО = 10 000 × 0,18 = 1 800 грн
- ВЗ = 10 000 × 0,015 = 150 грн
- Загальні утримання = 1 800 + 150 = 1 950 грн
- Чиста зарплата = 10 000 - 1 950 = 8 050 грн
Таким чином, сума до виплати "на руки" після утримання ПДФО і ВЗ складе 8 050 грн.
Відображення дивідендів у звітності: форма 1ДФ / 4ДФ
Відображення дивідендів у звітності є важливим аспектом для підприємств, які здійснюють виплату дивідендів своїм акціонерам. Це забезпечує прозорість фінансових операцій та відповідність законодавству. В Україні для відображення дивідендів використовуються форми звітності 1ДФ та 4ДФ, кожна з яких має свої особливості.
Форма 1ДФ є звітом про виплату доходів фізичним особам, який подається до податкових органів. У цій формі підприємства повинні зазначати всі доходи, виплачені фізичним особам, у тому числі дивіденди. Відображаючи дивіденди в формі 1ДФ, підприємству потрібно вказати:
1. Ідентифікаційний код або паспортні дані отримувача: Це необхідно для ідентифікації конкретного акціонера.
2. Суму виплачених дивідендів: Тут вказується загальна сума, яка була виплачена акціонеру за звітний період.
3. Тип доходу: Для дивідендів це буде відповідний код, який вказує на те, що виплата відноситься до категорії доходів від інвестицій.
4. Період виплати: Важливо зазначити, в якому кварталі або місяці були здійснені ці виплати.
Форма 4ДФ, в свою чергу, призначена для звітування про нарахування та виплату доходів фізичним особам, які не є підприємцями. У ній також відображаються дивіденди, але з акцентом на податкові зобов'язання. При заповненні форми 4ДФ підприємство повинно вказати:
1. Код доходу: Для дивідендів існує спеціальний код, що дозволяє податковим органам швидко ідентифікувати цей вид доходу.
2. Суму нарахованих і виплачених дивідендів: Тут фіксується сума, яка була нарахована, а також фактично виплачена, що дає змогу контролювати дотримання податкових зобов'язань.
3. Вирахування податку: У формі 4ДФ підприємство повинно відобразити суму податку, який був утриманий з дивідендів, що дозволяє уникнути податкових порушень.
4. Дані про отримувачів: Як і в формі 1ДФ, тут також потрібно навести інформацію про фізичних осіб, які отримали дивіденди.
Правильне відображення дивідендів у звітності є важливим для дотримання податкового законодавства та уникнення штрафів. Підприємствам слід ретельно вести облік виплат, щоб вчасно і коректно заповнити відповідні форми та подати їх до податкових органів у встановлені терміни.
Типові помилки при о податкуванні дивідендів: коли застосовують не ту ставку
При оподаткуванні дивідендів типовими помилками часто є застосування невірної ставки податку. Це може статися з кількох причин.
По-перше, важливо враховувати, що в різних країнах можуть існувати різні ставки оподаткування дивідендів в залежності від статусу отримувача. Якщо дивіденди виплачуються фізичній особі, ставка може відрізнятися від тієї, яка застосовується до юридичних осіб. Наприклад, у деяких юрисдикціях ставка для фізичних осіб може бути вищою, якщо вони не є резидентами країни чи не відповідають певним критеріям.
По-друге, на ставку податку може впливати тип дивідендів. Існують звичайні дивіденди та спеціальні дивіденди, які можуть оподатковуватися по-різному. Наприклад, якщо компанія виплачує дивіденди з прибутку, отриманого від інвестицій у певні проекти, ставка оподаткування може бути знижена.
Третім аспектом є наявність угод про уникнення подвійного оподаткування. Якщо платник податків є резидентом країни, яка має угоду з країною-емітентом дивідендів, він може мати право на знижену ставку або на звільнення від податку. Неправильне трактування цих угод може призвести до застосування невірної ставки.
Також важливо враховувати не лише ставку податку, але й можливі податкові пільги або винятки. Наприклад, у деяких ситуаціях можуть бути доступні податкові кредити або знижені ставки для певних категорій платників податків, наприклад, для малих підприємств або інвесторів, які вкладають у розвиток економіки.
Нарешті, технічні помилки при заповненні податкових декларацій також можуть призвести до неправильного застосування ставки. Це може бути викликано невірною інформацією про статус платника податків, неправильними даними про джерело дивідендів або помилками в обчисленнях.
Усі ці фактори підкреслюють важливість уважності та знання актуальних податкових норм при оподаткуванні дивідендів, щоб уникнути фінансових втрат та непередбачених санкцій з боку податкових органів.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).