Основи оподаткування доходів фізичних осіб
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Основи оподаткування доходів фізичних осіб
Основні податки, що утримуються з доходів фізичних осіб: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Основні податки, що утримуються з доходів фізичних осіб: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
В Україні основними податками, що утримуються з доходів фізичних осіб, є податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та військовий збір (ВЗ). Кожен з цих податків має свої особливості, ставки та правила нарахування.
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) є основним податком, який сплачується з доходів, отриманих фізичними особами. Ставка ПДФО в Україні становить 18% від загального оподатковуваного доходу. До оподатковуваного доходу належать заробітна плата, доходи від підприємницької діяльності, інвестиційний дохід, а також інші види доходів. Важливо враховувати, що існують певні пільги та винятки, які можуть зменшити суму доходу, що підлягає оподаткуванню, наприклад, податкові соціальні пільги для певних категорій громадян.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов'язковим внеском, що сплачується на соціальне страхування. Ставка ЄСВ для працюючих осіб становить 22% від доходу, але не менше мінімального страхового внеску, що визначається на основі мінімальної заробітної плати. ЄСВ забезпечує фінансування системи соціального захисту, що включає пенсійне забезпечення, медичне страхування та інші види соціальних гарантій. Цей внесок сплачують не лише наймані працівники, а й фізичні особи-підприємці, що здійснюють свою діяльність.
Військовий збір (ВЗ) є додатковим податком, введеним для фінансування оборонних витрат держави. Ставка військового збору становить 1,5% від оподатковуваного доходу. ВЗ стягується з усіх видів доходів, які підлягають оподаткуванню ПДФО, включаючи заробітну плату, доходи від підприємницької діяльності та інші надходження. Військовий збір утримується безпосередньо з заробітної плати працівників або з інших виплат, що здійснюються платниками податків.
Усі ці податки є важливими складовими податкової системи України та відіграють ключову роль у формуванні бюджету держави, а також у забезпеченні соціальних гарантій для громадян. Платники податків зобов'язані дотримуватися встановлених правил нарахування та сплати податків, аби уникнути штрафів та інших санкцій з боку податкових органів.
Що входить до складу оподатковуваного доходу працівника
Оподатковуваний дохід працівника включає в себе різноманітні складові, які підлягають оподаткуванню відповідно до законодавства. Основними елементами, що входять до складу оподатковуваного доходу, є:
1. Заробітна плата: Це основний компонент доходу, який працівник отримує за виконання своїх трудових обов'язків. Заробітна плата може включати як основну оплату праці, так і додаткові виплати, такі як надбавки, премії та бонуси.
2. Доплати і надбавки: Доходи, що виникають у вигляді доплат за вислугу років, надбавок за особливі умови праці, а також доплат за виконання особливо важливих завдань, також підлягають оподаткуванню.
3. Комісійні і винагороди: У деяких професіях працівники можуть отримувати комісійні за продаж або виконання інших завдань, що також є частиною оподатковуваного доходу.
4. Премії: Одноразові або регулярні премії, які виплачуються за досягнення певних показників або визнання заслуг, також входять до оподатковуваного доходу.
5. Виплати за відпустку: Компенсація за невикористану відпустку або виплати за час відпустки також вважаються оподатковуваним доходом.
6. Виплати за лікарняні: Грошові виплати за тимчасову непрацездатність, які надаються працівникам, також підлягають оподаткуванню.
7. Додаткові виплати: Це можуть бути різноманітні соціальні виплати, які роботодавець надає працівнику, наприклад, допомога на дітей або відшкодування витрат на навчання.
8. Натуральні виплати: У деяких випадках працівники можуть отримувати натуральні виплати (наприклад, безкоштовне харчування або житло), які також підлягають оцінці та оподаткуванню.
9. Дохід від інших джерел: Якщо працівник отримує доходи від підприємницької діяльності або інші додаткові доходи, вони також можуть бути включені до оподатковуваного доходу.
Усі ці складові формують загальний оподатковуваний дохід працівника, з якого, в свою чергу, підлягає утриманню податок на доходи фізичних осіб відповідно до чинного законодавства.
Ставки ПДФО у 2025 році та особливості їх застосування
У 2025 році ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Україні залишаться на рівні, які були встановлені раніше, однак можливі зміни в порядку їх застосування. Основна ставка ПДФО продовжує становити 18% від загального оподатковуваного доходу фізичних осіб. Додатково, для деяких доходів, таких як виграші у лотереях або інші азартні ігри, ставка може бути вищою — 19,5%.
Особливістю 2025 року є те, що уряд продовжує впроваджувати реформи в податковій системі, що може призвести до змін у механізмах збору податків. Наприклад, запровадження електронних систем для подачі звітності та сплати податків може спростити процес для платників податків. Крім того, очікується, що буде посилено контроль за дотриманням податкового законодавства, що може вплинути на зростання надходжень до бюджету.
Важливо також зазначити, що в 2025 році змінюється порядок визначення оподатковуваного доходу. Зокрема, можуть бути уточнені правила щодо вирахування витрат, пов'язаних з отриманням доходу, а також з'являться нові види доходів, які підлягають оподаткуванню. Це може включати доходи від криптовалют або доходи, отримані за кордоном, що потребують особливого підходу до їх декларування.
Крім того, планується продовження програми декларування доходів, яка стимулює громадян до прозорого ведення фінансових справ. В умовах високої інфляції та змін в економіці країни, ставки ПДФО можуть переглядатися, щоб відповідати актуальним економічним реаліям та потребам бюджету.
Таким чином, ставки ПДФО у 2025 році залишатимуться стабільними, проте важливо стежити за новими законодавчими ініціативами та змінами в порядку їх застосування, оскільки це може суттєво вплинути на фінансове планування як для фізичних осіб, так і для підприємців.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Військовий збір: хто сплачує і за якими ставками
Військовий збір в Україні є обов'язковим податком, який запроваджений з метою фінансування потреб армії та інших військових формувань. Сплачують його фізичні особи, які підпадають під визначені законом категорії. Основними платниками військового збору є:
1. Фізичні особи - резиденти, які отримують доходи в Україні. Це стосується як працівників, так і підприємців, які здійснюють свою діяльність на території країни.
2. Юридичні особи - підприємства та організації, які виплачують доходи своїм працівникам, також беруть на себе обов'язок утримувати та сплачувати військовий збір за своїх співробітників.
Ставки військового збору встановлені на рівні 1,5% від оподатковуваного доходу. До оподатковуваного доходу відносяться заробітна плата, доходи від підприємницької діяльності, а також інші види доходів, що підлягають оподаткуванню відповідно до Податкового кодексу України.
Важливо зазначити, що військовий збір сплачується разом з податком на доходи фізичних осіб (ПДФО), і його утримує роботодавець під час виплати зарплати. У разі самозайнятих осіб, таких як приватні підприємці, військовий збір сплачується під час подачі податкової декларації.
Звільнені від сплати військового збору особи включають, зокрема, пенсіонерів, осіб з інвалідністю, а також деякі категорії військовослужбовців та інших залучених до виконання військових обов'язків.
Отже, військовий збір є важливим інструментом фінансування обороноздатності країни, і його сплата є зобов'язанням для багатьох категорій платників податків в Україні.
Пільги з ПДФО: хто має право і як застосовується у розрахунках
Пільги з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Україні надаються певним категоріям платників податків, що дозволяє зменшити їх податкове навантаження. Основними категоріями осіб, які мають право на пільги, є:
1. Пенсіонери – особи, які отримують пенсії, можуть бути звільнені від сплати ПДФО на доходи, отримані у формі пенсійних виплат. Це стосується як державних, так і недержавних пенсій.
2. Інваліди – громадяни, які мають статус інваліда, можуть отримувати пільги на рівні 50% від податкової ставки або бути повністю звільненими від сплати податку на деякі види доходів.
3. Багатодітні сім’ї – для батьків або опікунів, які виховують трьох і більше дітей, передбачено певні пільги, що стосуються податку на доходи, отримані від заробітної плати.
4. Особи, які отримують допомогу по безробіттю – доходи у вигляді допомоги по безробіттю також можуть бути звільнені від ПДФО.
5. Студенти та учні – у разі отримання доходів у вигляді стипендій або інших виплат, студенти можуть бути звільнені від ПДФО.
Застосування пільг у розрахунках ПДФО здійснюється шляхом зменшення бази оподаткування або безпосереднього зменшення суми податку, що підлягає сплаті. Для цього платники податків повинні надати відповідні документи, що підтверджують їх право на пільги, до податкового органу.
При розрахунку ПДФО, якщо особа має право на пільгу, то з її доходу спочатку вираховується сума пільги, а вже потім розраховується податок. Наприклад, якщо особа отримує доходи в розмірі 10 000 гривень і має право на пільгу у сумі 1 000 гривень, то база оподаткування складе 9 000 гривень. ПДФО розраховується вже з цієї зниженої суми.
Важливо зазначити, що для того, щоб отримати пільги, особа повинна дотримуватись усіх вимог законодавства та своєчасно подавати необхідні документи для підтвердження свого статусу. Невиконання цих умов може призвести до втрати права на пільги та необхідності сплати податку в повному обсязі.
Відображення податків у звітності та сплата до бюджету
Відображення податків у звітності та сплата до бюджету є важливими аспектами фінансової діяльності підприємств і організацій. У звітності податки відображаються відповідно до вимог чинного законодавства та стандартів бухгалтерського обліку. Кожне підприємство зобов'язане вести облік податків, які воно сплачує, а також підготовлювати та подавати звітність, що містить інформацію про ці фінансові зобов'язання.
Зазвичай у фінансовій звітності податки поділяються на декілька категорій: податок на прибуток, податок на додану вартість (ПДВ), єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та інші місцеві податки. Кожен з цих податків має свої особливості обліку та звітності. Наприклад, податок на прибуток обліковується в розділі витрат, а ПДВ відображається в окремих формах звітності, таких як декларації з ПДВ.
Сплата податків до бюджету здійснюється відповідно до встановлених термінів та розмірів, які визначаються податковим законодавством. Підприємства повинні дотримуватися графіків сплати, щоб уникнути штрафів і пені. Зазвичай, сплата податків відбувається на основі поданих декларацій, у яких зазначаються нараховані суми податків.
Важливою складовою процесу є також моніторинг та аналіз податкових зобов'язань. Це дозволяє підприємствам оптимізувати свої податкові витрати та уникнути ризиків, пов'язаних із податковими перевірками. Крім того, своєчасна та коректна сплата податків позитивно впливає на репутацію підприємства та його стосунки з державними органами.
Підсумовуючи, відображення податків у звітності та сплата до бюджету є ключовими елементами фінансового управління, які вимагають уважності та точності з боку підприємств. Дотримання законодавчих норм і своєчасна сплата податків забезпечують стабільність бізнесу та сприяють розвитку економіки в цілому.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).