Ставки ПДФО та військового збору у 2025 році для фііз осіб, ФОП, юридичних осіб на єдиному податку
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Ставки ПДФО та військового збору у 2025 році для фііз осіб, ФОП, юридичних осіб на єдиному податку
Базові ставки ПДФО і військового збору у 2025 році
Базові ставки ПДФО і військового збору у 2025 році
У 2025 році базові ставки податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору залишаються на рівні, встановленому законодавством України.
Ставка ПДФО становить 18%. Це означає, що із загального доходу фізичної особи, який підлягає оподаткуванню, вираховується 18% як податок. Ця ставка застосовується до різних видів доходів, включаючи заробітну плату, доходи від підприємницької діяльності, а також доходи від продажу майна.
Щодо військового збору, його ставка залишається на рівні 1,5%. Цей збір поширюється на доходи, які також підлягають оподаткуванню ПДФО, і стягується на додаток до основного податку. Таким чином, загальна сума податків, що сплачуються з доходу, складає 19,5% (18% ПДФО + 1,5% військового збору).
Важливо зазначити, що обидва збори стосуються як фізичних осіб, так і підприємців, і їх сплата є обов'язковою. У 2025 році не передбачено суттєвих змін у законодавстві щодо ставок ПДФО та військового збору, тому платники податків повинні розраховувати свої зобов'язання на основі цих відсотків.
ПДФО та ВЗ для фізичних осіб (наймані працівники, цивільні договори)
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір (ВЗ) є важливими складовими системи оподаткування в Україні, які стосуються як найманих працівників, так і осіб, які отримують доходи за цивільно-правовими договорами.
ПДФО – це загальний податок на доходи, який сплачується фізичними особами з отриманих доходів. Ставка ПДФО для більшості доходів становить 18%. Важливо зазначити, що цей податок утримується з доходів, які отримують наймані працівники від своїх роботодавців. Роботодавець зобов'язаний утримувати ПДФО з заробітної плати працівників та перераховувати його до бюджету. При цьому, податок нараховується на всю суму доходу, за вирахуванням деяких пільг та неоподатковуваних мінімумів.
Військовий збір, який становить 1,5% від загальної суми доходу, також утримується з доходів фізичних осіб. Цей збір запроваджений для фінансування потреб Збройних Сил України та інших військових формувань. Як і ПДФО, військовий збір утримується роботодавцем із зарплати працівників і перераховується до державного бюджету.
Що стосується фізичних осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами, то вони також підлягають оподаткуванню ПДФО та ВЗ. В таких випадках, якщо особа отримує дохід в рамках таких договорів, вона зобов'язана сплачувати ці податки самостійно. Замовник, який виплачує дохід, зобов'язаний утримати ПДФО і військовий збір з суми винагороди, якщо це передбачено договором.
Для обчислення ПДФО та ВЗ важливо враховувати всі можливі податкові пільги, наприклад, стандартні податкові соціальні пільги на дітей або інші категорії осіб, що можуть зменшити базу оподаткування. Порядок та терміни сплати податків визначаються законодавством, і порушення цих вимог може призвести до накладення штрафів та інших санкцій.
Отже, як для найманих працівників, так і для осіб, які отримують доходи за цивільно-правовими договорами, ПДФО та ВЗ є невід’ємною частиною оподаткування, що забезпечує фінансування державних витрат і соціальних програм.
Оподаткування доходів ФОП: чи сплачують ПДФО і ВЗ?
Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (ФОП) в Україні регулюється законодавством, яке визначає порядок нарахування та сплати податків, зокрема податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору (ВЗ).
Фізичні особи-підприємці зобов'язані сплачувати ПДФО на загальних підставах, якщо вони обрали загальну систему оподаткування, або ж відповідно до спрощеної системи, якщо їхній річний дохід не перевищує встановлених лімітів. Для ФОП, які застосовують спрощену систему оподаткування (першу або другу групу), ПДФО не сплачується окремо, оскільки вони сплачують єдиний податок, який включає в себе й податок на доходи.
У випадку, якщо ФОП використовує загальну систему оподаткування, то він сплачує ПДФО за ставкою 18% від чистого доходу. Чистий дохід визначається як валовий дохід за вирахуванням витрат, що підтверджуються документально.
Військовий збір (ВЗ) також є обов'язковим для сплати ФОП, які використовують загальну систему оподаткування. Ставка військового збору становить 1,5% від оподатковуваного доходу. Як і у випадку з ПДФО, військовий збір сплачується тільки з чистого доходу.
Важливо зазначити, що для ФОП, які працюють на спрощеній системі, військовий збір не застосовується, оскільки вони не є платниками ПДФО у традиційному розумінні. Проте, незалежно від обраної системи оподаткування, ФОП мають дотримуватись вимог законодавства щодо ведення бухгалтерського обліку та звітності.
Таким чином, відповідь на питання, чи сплачують ФОП ПДФО і ВЗ, залежить від обраної системи оподаткування. ФОП на загальній системі зобов'язані сплачувати обидва ці податки, тоді як ФОП на спрощеній системі сплачують єдиний податок, але звільнені від ПДФО та ВЗ.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).
Юридичні особи на єдиному податку: коли вони виступають податковими агентами
Юридичні особи, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (єдиному податку), можуть бути визнані податковими агентами за певних умов. Податковий агент - це суб'єкт, який зобов'язаний утримувати податки з доходів своїх контрагентів і сплачувати їх до бюджету. У випадку з юридичними особами на єдиному податку, вони можуть виконувати цю роль у контексті певних видів діяльності.
Основні ситуації, коли юридичні особи на єдиному податку виступають податковими агентами, включають:
1. Утримання податків з доходів фізичних осіб: Якщо юридична особа здійснює виплату доходів фізичним особам (наприклад, заробітна плата, гонорари, дивіденди), вона зобов'язана утримувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і сплачувати його до бюджету. Це правило поширюється на всі підприємства, незалежно від системи оподаткування.
2. Виплата доходів нерезидентам: Якщо юридична особа на єдиному податку здійснює виплати нерезидентам (наприклад, за послуги або товари), вона також зобов'язана утримувати податки з цих виплат відповідно до норм податкового законодавства. Це може включати утримання податку на репатріацію.
3. Участь у договорах з фізичними особами: Юридичні особи можуть бути податковими агентами, якщо вони укладають договори з фізичними особами, за якими передбачені виплати, що підлягають оподаткуванню. Це особливо актуально для таких видів діяльності, як оренда, консультаційні послуги або виконання робіт.
4. Виплати за договорами підряду: У разі, якщо юридична особа замовляє роботи або послуги у фізичних осіб, вона зобов'язана утримувати податок з доходів таких осіб, якщо ці доходи підлягають оподаткуванню.
5. Обов'язки щодо звітності: Юридичні особи, які є податковими агентами, повинні дотримуватися вимог щодо податкової звітності, зокрема, своєчасно подавати декларації про утримані податки і сплачувати їх до бюджету.
У підсумку, юридичні особи на єдиному податку виступають податковими агентами в тих випадках, коли вони здійснюють виплати, які підлягають оподаткуванню, фізичним особам або нерезидентам. Важливо дотримуватися всіх норм податкового законодавства, щоб уникнути можливих штрафів та інших негативних наслідків.
Виплати фізособам-непрацівникам: як утримуються податки з ППР (підряд, оренда, послуги)
Виплати фізичним особам-непрацівникам, які отримують доходи від підряду, оренди або надання послуг, підпадають під оподаткування відповідно до законодавства України. У цьому контексті важливо розуміти, як саме утримуються податки з таких виплат, які саме податки застосовуються та які є особливості.
По-перше, дохід, отриманий фізичною особою-непрацівником за договорами підряду, оренди або за надані послуги, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО). Ставка ПДФО становить 18% від суми доходу. При цьому, якщо особа є підприємцем, вона може бути платником єдиного податку, і в такому випадку застосовуються інші правила оподаткування.
Утримання податку відбувається безпосередньо з суми виплати. Наприклад, якщо сума виплати за виконані роботи або надані послуги становить 10 000 гривень, то з цієї суми утримується ПДФО в розмірі 1 800 гривень (10 000 18%). Таким чином, фактична сума, що надійде на рахунок фізичної особи, складе 8 200 гривень.
Крім ПДФО, з виплат фізичним особам-непрацівникам також може утримуватися військовий збір, який становить 1,5% від суми доходу. Отже, у нашому прикладі, військовий збір складе 150 гривень (10 000 1,5%). Таким чином, загальна сума податків, які потрібно утримати з виплати, становитиме 1 950 гривень, а на руки фізична особа отримає 8 050 гривень.
Важливо зазначити, що платник податків зобов'язаний не лише утримати податки, але й своєчасно перерахувати їх до бюджету. Термін перерахування податків зазвичай становить 10 днів після нарахування доходу.
Крім того, у випадку, якщо фізична особа-непрацівник є платником єдиного податку, вона сама відповідає за ведення обліку своїх доходів і сплату податків. У такому разі укладений договір може бути оформлений з урахуванням особливостей оподаткування, які притаманні єдиному податку.
Таким чином, при виплатах фізичним особам-непрацівникам важливо враховувати усі аспекти оподаткування, включаючи ставки податків, терміни їх утримання та перерахування, а також можливі винятки або особливості для платників єдиного податку. Це допоможе уникнути податкових правопорушень та забезпечити правильне ведення фінансової діяльності.
Пільги та винятки при оподаткуванні ПДФО: хто може не сплачувати або платити менше
Пільги та винятки при оподаткуванні податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Україні передбачають певні категорії осіб, які можуть не сплачувати або сплачувати менше цього податку. Основними групами, які мають право на пільги, є:
1. Інваліди: Особи з інвалідністю першої, другої чи третьої групи мають право на зниження бази оподаткування або звільнення від сплати ПДФО на певні доходи. Це стосується, зокрема, пенсій, соціальних допомог та інших видів доходів, що можуть бути надані інвалідам.
2. Декретні відпустки та допомоги по догляду за дитиною: Жінки, які перебувають у декретній відпустці, а також особи, які отримують допомогу по догляду за дитиною до трьох років, можуть бути звільнені від ПДФО на певні суми допомоги.
3. Пенсіонери: Особи, які отримують пенсії, мають право на податкову пільгу, що дозволяє не сплачувати ПДФО на певні суми пенсійних виплат. Зокрема, пенсії, які не перевищують певний розмір, повністю звільняються від оподаткування.
4. Учасники бойових дій та ветерани війни: Особи, які брали участь у бойових діях, а також ветерани війни, можуть отримати пільги при оподаткуванні своїх доходів. Це може включати зниження ставки ПДФО або звільнення від оподаткування певних виплат.
5. Особи, що мають дітей: Батьки або опікуни, які виховують дітей, можуть скористатися податковими пільгами на дітей. Це включає податковий кредит або зниження бази оподаткування на певну суму за кожну дитину.
6. Студенти та учні: Молоді люди, які навчаються на стаціонарній формі, можуть бути звільнені від сплати ПДФО на доходи, отримані під час проходження практики або стажування.
7. Аграрії: Власники сільськогосподарських угідь, які займаються вирощуванням сільськогосподарської продукції, можуть мати пільги у вигляді зниження ставок ПДФО на доходи від продажу сільськогосподарської продукції.
8. Соціально незахищені верстви населення: Держава може надавати пільги для осіб, що перебувають у скрутному фінансовому становищі, наприклад, малозабезпеченим сім'ям, які можуть отримувати соціальні виплати, що не підлягають оподаткуванню.
Ці пільги та винятки є важливими елементами соціальної політики держави, спрямованої на підтримку вразливих груп населення, і забезпечують певні економічні переваги для осіб, які опинилися в складних умовах.
Як працює зарплата в iFin?
✅ Створіть обліковий запис та оберіть тариф для доступу до сервісу розрахунку зарплати
✅ Внесіть реквізити компанії та працівників — додайте необхідну інформацію для нарахування зарплати
✅ Сформуйте зарплатну звітність автоматично — система створить документи на основі введених даних (табелі, нарахування, утримання тощо).